会计中借方贷方详细说明.doc

---------------------考试---------------------------学资学****网---------------------押题------------------------------会计中借贷详细分类一、短期借款:1、借入短期借款:借:银行存款贷:短期借款2、按月计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息:借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期偿还短期借款本金:借:短期借款贷:银行存款二、应付票据:1、开出应付票据:借:材料采购/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据银行承兑汇票手续费:1/14借:财务费用贷:银行存款2、应付票据到期支付票款:借:应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:借:应付票据贷:短期借款4、转销无力支付的商业兑汇票票款借:应付票据贷:应付账款三、应付账款:1、发生应付账款:借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还应付账款:借:应付账款贷:银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:借:应付账款2/14财务费用贷:银行存款4、转销确实无法支付的应付账款:借:应付账款贷:营业外收入——其他四、预收账款:1、收到预收账款:借:银行存款贷:预收账款2、收到剩余货款:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:预收账款3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项:借:银行存款贷:应收账款收到剩余货款:借:应收账款3/14贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:应收账款五、应付职工薪酬:1、确认职工薪酬:(1)货币性职工薪酬:借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)制造费用(车间管理人员工资)劳务成本(生产部门人员工资)管理费用(管理人员工资)销售费用(销售人员工资)在建工程(在建工程人员工资)研发支出(研发人员工资)利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)贷:应付职工薪酬——工资/职工福利(2)非货币性职工薪酬:自产产品作为非货币***利发放给职工借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币***利4/14将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币***利借:应付职工薪酬——非货币***利贷:累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用:借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币***利2、发放职工薪酬:(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴:向银行提取现金:借:库存现金贷:银行存款发放:借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金代扣代缴:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应收款(2)支付职工福利费:借:应付职工薪酬——职工福利5/14贷:库存现金(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。借:应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金贷:银行存款(4)发放非货币***利:企业自产产品作为福利发放给员工:借:应付职工薪酬——非货币***利贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金:借:应付职工薪酬——非货币性薪酬贷:银行存款六、应交税费:(一)应交增值税:1、采购物资和接受应税劳务:借:材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据6/142、进项税额转出:借:待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)库存商品/原材料3、销售物资或者提供应税劳务:借:银行存款/应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)4、视同销售行为:借:在建工程/长期股权投资/营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)5、出口退税:借:其他应收款贷:应交税费——应交增值税(销项税额)6、交纳增值税:借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款小规模纳税人的核算:1、小规模纳税人购进货物:借:原材料/材料采购/在途物资7/14贷:银行存款2、小规模纳税人销售货物:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(二)应交消费税:1、销售应税消费品:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交消费税2、自产自用应税消费品:借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税3、委托加工应税消费品:收回的委托加工