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第2章货币资金与应收款项.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约93页举报非法文档有奖

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:货币资金的范围及各项货币资金清查盘点方法应收票据种类及利息和贴现的会计处理应收账款及其抵借和让售的会计处理坏账计提范围、方法及坏账核算方法2难点:、性质货币资金是指可以立即投入流通、用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债与支付能力等的重要指标。2、范围从其内容上看,货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。、内部控制制度的基本要求内部控制制度是企业重要的内部管理制度,指处理各种业务活动时,依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。其基本要求是:货币资金收支与记录的岗位分离收支凭证经过有效复核或核准收支及时入账且收支分开处理建立严密的清查和核对制度、、货币资金内部控制制度的主要内容:(1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责;(2)货币资金收支业务的会计处理程序制度化;(3)货币资金收支业务与会计记账分开处理;(4)货币资金收入与货币资金支出分开处理;(5)内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。(一)——企业的库存现金,但不包括企业内部周转使用的备用金(企业的备用金一般在“其他应收款”或“备用金’科目中核算);——企业存入银行或其他金融机构的各种存款,但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等;——企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和存出投资款等。(二)报表列示方法资产负债表上一般只列示“货币资金”项目,不再按货币资金的各组成项目单独列示。

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