高级财务会计任务2第三题.doc

3.  甲公司是乙公司的母公司。20×4年1月1日销售商品给乙公司,商品的成本为100万元,售价为l20万元,增值税率为l7%,乙公司购入后作为固定资产用于管理部门,假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值,乙公司采用直线法计提折旧,为简化起见,假定20×4年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。要求:(1)编制20×4~20×7年的抵销分录;(2)如果20×8年末该设备不被清理,则当年的抵销分录将如何处理?(3)如果20×8年来该设备被清理,则当年的抵销分录如何处理?(4)如果该设备用至20×9年仍未清理,做出20×9年的抵销分录。第三题解答:(1)20×4~20×7年的抵销处理:  20×4年的抵销分录:  借:营业收入          l20      贷:营业成本           100        固定资产——原价    20  借:固定资产——累计折旧      4    贷:管理费用                420×5年的抵销分录:    借:未分配利润——年初    20        贷:固定资产——原价      20    借:固定资产——累计折旧   4       贷:未分配利润——年初     4借:固定资产——累计折旧    4贷:管理费用                4     20×6年的抵销分录:   借:未分配利润——年初    20        贷:固定资产——原价      20    借:固定资产——累计折旧   8       贷:未分配利润——年初     8借:固定资产——累计折旧    4贷:管理费用                420×7年的抵销分录:         借:未分配利润——年初    20        贷:固定资产——原价      20    借:固定资产——累计折旧   12       贷:未分配利润——年初     12借:固定资产——累计折旧    4贷:管理费用                4(2)如果20×8年末不清理,则抵销分录如下:借:未分配利润——年初    20        贷:固定资产——原价      20    借:固定资产——累计折旧   16       贷:未分配利润——年初     16借:固定资产——累计折旧    4贷:管理费用                4(3)如果20×8年末清理该设备,则抵销分录如下:借:未分配利润——年初    4   贷:管理费用           4(4)如果