基础会计案例(附答案).doc

(一)资料:,增值税税率为17%,所得税税率为25%。:(1)1日收到银行通知,用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元。(2)计划成本法下,1日购入原材料一批,用银行存款支付货款150000元,以及购入材料支付的增值税额为25500元,款项已付,材料未到。(3)2日收到原材料一批,实际成本100000元,计划成本95000元,材料已验收入库,货款已于上月支付。(4)5日销售产品一批,销售价款300000元(不含应收取的增值税),该批产品实际成本180000元,产品已发出,货款未收到。(5)7日购入不需安装的设备1台,价款85470元,支付的增值税14530元,支付包装费、运杂费1000元。价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。(6)8日工程应付工资200000元,应付职工福利费28000元。(7)8日计算应予资本化的长期借款利息150000元。该项借款本息未付。(8)9日一项工程完工,交付生产使用,已办理竣工手续,固定资产价值1400000元。(9)10日从银行借入3年期借款400000元,借款已入银行账户,该项借款用于购建固定资产。(10)11日销售产品一批,销售价款700000元,应收的增值税额119000元,销售产品的实际成本420000元,货款银行已收妥。(11)12日公司将要到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票(不含增值税),连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。(12)13日收到现金股利30000元,已存入银行。(13)20日归还短期借款本金250000元,利息12500元,已预提。(14)20日提取现金500000元,准备发放工资。(15)20日支付工资500000元,(16)31日分配应支付的职工工资,其中包括支付给在建工程人员的工资200000元,生产人员工资275000元,车间管理人员工资10000元;行政管理部门人员工资15000元。(17)31日提取应计入本期损益的借款利息共21500元,其中,短期借款利息11500元;长期借款利息10000元。(18)31日基本生产领用原材料,计划成本700000元;(19)31日结转上述领用原材料,材料成本差异率为5%。(20)31日计提固定资产折旧100000元,其中计入制造费用80000元;管理费用20000元。(21)31日收到应收账款51000元,存入银行。(22)31日用银行存款支付产品展览费10000元。(23)31日结转本月发生的制造费用233900,计算并结转本期完工产品成本1282400元。没有期初在产品,本期生产的产品全部完工入库。(24)31日广告费10000元,已用银行存款支付。(25)31日公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款250000元,增值税额为42500元,收到292500元的商业承兑汇票1张,产品实际成本150000元。(26)31日公司本期产品销售应交纳的教育费附加为2000元。(27)31日用银行存款交纳增值税100000元;教育费附加2000元。(28)31日结转本期产品销售成本750000元。(29)31日将各收支科目结转至本年利润。(30)31日计算并结转应交所得税(税率为25