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企业内部控制论文内部控制管理论文.doc企业内部控制论文内部控制管理论文k—论文发表专家一中国学木期刊网^控制论文内部控制管理论文浅析企业内部控制管理摘要:企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些企业由于没有建立和完善内部控制制度,经济发展受到严重制约C加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。关键词:企业内部控制;存在问题;原则;措施中图分类号:F27文献标志码:A文章编号:1673-291X(2011)16-0013-02历史学家汤因比说过:“一-个国家乃至一个民族,其衰亡是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”在市场竞争日趋激烈的情况下,企业一般来说面临着两个基木问题:一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上,因此,加强企业内部控制,是企业最基础性的工作,也是企业能够生存和发展的保证。一、内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制H标的过程。其目标:(1)合理保证企业经营管理合法合规。(2)合理保证企业资产安全。(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。(4)提高经营效率和效果。(5)促进企业实现发展战略。痴蹈一论文发表专家一晦励中国掌木期刊向^Q^^、当前企业内部控制存在的问题领导认识不足,法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受***、******,挪用、盗窃资金,或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等,违法违纪现象时常发生。内部控制制度不健全。目前相当一•部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全,没有覆盖所右的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一•个重要组成部分。事实上有不少企业没有设置内部审计机构,即使有内审机构的企业,领导对其缺乏正确的认识,未能充分发挥其应有的作用。风险意识差,内部压力不足。由于社会经济环境的变化,企业间竞争越来越激烈,企业经营风险不断加大,然而从中国中小企业现状来看,其风险意识并没有提到应有的高度,企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念,更缺乏有效的风险防范管理机制,因此企业抗风险能力较差。以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低下、企业核心竞争力缺乏。因此,中小企业为了迎接新经济形势下的机遇和挑战,为了自身的发展,必须建立健全内部控制制度。缺乏有效的监督机制。会计的日常控制依赖于会计的日常监督,内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监*一论文发表专家一。,但是一些企业的管理者经常干预会计工作,会计人员受到管理者干预或利益的驱使,往往按管理者的意图办事,使会计的监督职能无法履行。三、企业实施内部控制的有效对策(一)建立与实施内部控制的原则全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属的各种业务和事项。在设计内容上,必须突破会计控制的局限,结合治理层面和管理层面去构建内部控制,以确保信息使用者能获得相关、可靠的信息。在设计对象上,内部控制应包括对人的约束和激励、各项业务活动的控制。在设计流程上,既应考虑各流程中的风险控制点