表外业务狭义表外业务教学案例.ppt

表外业务狭义表外业务教学案例.ppt第八章表外业务(狭义表外业务)第一节银行表外业务的发展第二节担保业务第三节票据发行便利第四节远期利率协议第五节互换业务第六节期货与期权第七节其他主要的表外业务第八节表外业务的管理第一节银行表外业务的发展一、表外业务的涵义指商业银行从事,按通行的会计准则不列入资产负债表内,不影响其当期资产负债总额,但能影响银行当期损益,改变银行资产报酬率的经营活动狭义的表外业务:“或有资产与或有负债”、“潜在资产与潜在负债”未列入资产负债表;密切关系表内,一定条件下会转为表内;有风险;应在报表附注中予以揭示中间业务:银行处中间人地位提供服务,不承担风险;信托与咨询、支付与结算、代理、与贷款相关服务、进出口服务等广义的表外业务:狭义的表外业务+无风险的中间业务巴塞尔委员会:或有债权/债务+金融服务二、表外业务发展状况1、1980年代以来,表外业务快速发展,规模赶上、超过表内2、根本动力:金融自由化的推动、国际商业银行在生存压力与发展需求的推动3、商业银行的非利息收入迅速增长,最主要盈利来源、增长点三、表外业务发展的原因1、规避银行资本管制,增加盈利来源:无或很低资本要求2、适应金融环境的变化:金融自由化→融资证券化、利率市场化3、转移和分散风险:利率市场化、浮动汇率→控制成本套期保值4、适应客户对银行服务多样化的需要5、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务6、科技进步推动了银行表外业务第二节担保业务一、备用信用证为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面保证文件1、特点广泛的担保文件;银行是第二付款人;佣金2、类型可撤销的备用信用证;不可撤销的备用信用证3、作用(1)有利于借款人信用升级、增级——容易筹资、降低筹资成本(2)开证行成本低、盈利高(3)受益人更加安全4、交易程序(1)订立合同:“借贷合同”等交易合同,规定以备用信用证担保(2)申请开证:申请书;保证书或声明;押金(3)开证与通知:审查评估;开证;直接或间接传递受益人(4)审核与修改:受益人审核,“完全一致”,修改请求传递方式与开证通知方式相同(5)执行合同:基础合同违约,全部单据+汇票+备用信用证传递开证行(6)支付和求偿:“单证一致、单单一致”——付款;向开证申请人索偿二、商业信用证进口商请求进口地银行开出,向出口商承诺付款的保证证书1、分类(1)按是否跟单:跟单、光票(2)按是否可撤消:可撤消、不可撤消(3)按议付方式:公开仪付、限制仪付、不得仪付(4)按可否转让:可转让、不可转让(5)其它类型:背对背、对开、循环、旅游等信用证2、特点(1)开证行担负第一付款责任,是第一付款人;(2)信用证是一项独立的文件3、优点(1)进口商信用增级;保障发货日期、数量、质量、而且规定出口商需提交的单据种类、份数;进口商交付押金、短期融资(2)出口商收款更加安全:银行信用、免国家禁止进口风险、外汇转移风险等(3)开证行成本小、收益高:往往不占用银行资金、佣金、押金4、交易程序(1)开证人申请:申请书;保证书或声明;押金(2)开证与通知:审查评估;开证;直接或间接通知出口商所在地通知行(3)审核与修改:受益人审核,“完全一致”,修改请求传递方式与开证通知方式相同(5)交单仪付:“单证一致、单单一致”——付款(6)开证人付款赎单第三节票据发行便利一、票据发行便利及其产生的原因1、含义银行向借款人提供的融资便利,一种具有法律约束力的银行承诺包括:票据发行便利、票据销售便利、多元化取得资金支持的便利通常,借款人事先与商业银行等金融机构,签订便利协议等一系列相关协议,支付承办费及未来相关费用的现值,取得使用该便利的权力,但届时不一定行权:保障借款人(筹资人)可以在一定期限内,一般为5~7年,周转性发行短期融资票据,从而,以较低的成本,转换期限、续短为长,取得中长期资金