企业资金管理制度.doc

XXXXXXXX公司资金管理制度目录第一章现金管理 1第二章银行存款管理 3第三章资金收入管理 6第四章资金支出管理 8第五章资金计划管理 12第六章资金报告管理 14为加强对公司资金的内部控制与管理,保证资金的管理安全,提高资金的使用效率,规范财务报销与资金支付的流程,对报销凭证与资金收付事项的审核建立标准。根据《中华人民共与国会计法》与《劲嘉集团管理手册》等法律与规定,结合本公司的实际情况,制定本制度。现金管理现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定,严格控制现金结算,超出结算起点的付款应通过银行结算。各部门不得为任何单位与个人套取现金。核定库存现金限额,库存现金限额根据三天的日常用量为准,凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。建立货币资金业务的岗位责任制,明确岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约与监督。出纳不得兼任审计、会计档案保管与收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。现金收入均应开具收款收据;出纳人员办理收款手续后,应加盖“现金收讫”章。从银行提取现金,应当说明用途与金额,由财务负责人批准后方可提取。现金支出均要有原始凭证,由经办人签字与符合审批权限的负责人审核批准,并填制报销单据等付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳不得受理未按规定审批的付款业务,不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证,否则由出纳承担全部经济损失。出纳应当建立健全现金明细账,在财务信息核算系统外单独建立Excel电子备查账,逐笔登记现金收入、支出与库存余额,账目应当做到日结日清。出纳每月末应当盘点库存现金,填制现金盘点表,由会计人员监盘,保证账款相符,发现差错应及时查明原因,并报告财务负责人。财务负责人应定期与不定期对出纳库存现金抽查核对,验证账实就是否相符。原则上长款归公,短款查明原因,追究责任人,并由责任人负责赔偿。不得用白条抵冲现金,不准因私借支现金,不准保存账外现金,不得***私存。备用金管理(一)各部门因业务需要经财务负责人审核、公司领导批准后,可以从财务部门领取部分款项,作为日常业务备用金。备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其她零星开支。(二)备用金数额确定后,经办部门与经办人员应严格执行。(三)各部门经办人员应及时报销,原则上每月报销一次,对于金额较大的费用支出要及时通知财务部,对于报销不及时,导致备用金超限额者,公司将根据情况给予处罚。(四)备用金不得挪作她用,经办人员离职或调动时,必须做好交接手续。(五)每年6月30日前与12月31日前,各部门应将备用金全额归还财务部,次日根据公司重新核定的备用金限额,按照借款审批程序重新办理借款手续。现金借款管理(一)员工出差及其她零星支出,可申请现金借款。(二)借款申请的程序为:1、经办人填写《借款申请单》,注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。2、《借款申请单》必须经部门经理、分管领导、财务负责人、总经理与董事长审批后方为有效。3、出纳根据审批后的《借款申请单》办理付款。(三)借支的款项应在业务完成后5个工作日内到财务部报账并结清借款;超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3‰计收资金占用利息。(四)财务部对原借款未结清又重新借款的,有权拒绝办理付款手续。银行存款管理银行账户管理(一)银行账户必须按照国家规定开立与使用。银行账户就是公司为办理结算业务、资金信贷与现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户与专用账户。(二)银行账户的管理由公司统一规划、控制与分类管理。(三)银行账户的开立、撤销的审批权人为公司法定代表人。(四)银行账户仅供本公司收支结算使用,不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支、转账套现。(五)不得用个人名义开立单位银行账户。(六)公司财务负责人必须加强对银行账户的管理,定期检查银行账户的使用情况,每天上午十点前向公司负责人报送各账户收、支、余额及变动情况。一旦发现问题,应及时汇报处理。(七)财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对,对长期不使用的与不再使用的账户应及时办理销户手续。银行票据管理(一)出纳专门负责银行票据的管理,妥善保管,严防丢失与被盗。(二)建立健全票据使用登记制度。财务部必须设置各种票据使用纸质登记簿,登记票据使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。(三)业务人员、财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严格审查其合法性,以免收进假票或无效票。(四)空白票据由出纳统一保管。因故作废的票据,出纳须加盖作废印章,作废的票据应作为凭证的附件粘贴于凭证之后,不得随意销毁。(五)出纳应逐日逐笔登记Excel电子银行日记账