新疆天山水泥股份有限公司内部控制制度2.pdf

ኆବᄨ࿓ႈฌিएᎺቀড႘内部控制制度
五、生产的控制五、生产的控制
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ኆବᄨ࿓ႈฌিएᎺቀড႘内部控制制度
本部分包括以下内容:
. 职位分工控制
. 生产,采购计划的控制
. 计划制定及审批的控制
. 计划更新的控制
. 生产流程的控制,包括:领料,生产及加工
. 消耗定额制定审核更新的控制
. 日常生产过程的控制
. 计划外生产的控制
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ኆବᄨ࿓ႈฌিएᎺቀড႘ . 职位分工控制内部控制制度
职位职责不相容的职责
生产管理部门人员编制具体生产计划复核月度生产分析报告
编制月度生产分析报告复核调整年度计划申请
提出调整年度计划申请复核生产日、月报表
编制生产日、月报表复核生产补充计划
编制生产补充计划
生产管理部门负责人复核具体生产计划编制月度生产分析报告
复核月度生产分析报告提出调整年度计划申请
复核调整年度计划申请编制生产日、月报表
复核生产日、月报表编制生产补充计划
复核生产补充计划
工艺和质量管理部门制定材料消耗及损耗标准审核材料消耗及损耗标准
人员制定能源及附材消耗标准审核能源及附材消耗标准
定期调整材料、能源及附材消耗及损耗标准审核日生产计划
编制日生产计划审核工艺调整通知
制定工艺调整通知审核生产通知单
开具生产通知单
工艺和质量管理部门审核材料消耗及损耗标准制定材料消耗及损耗标准
负责人审核能源及附材消耗标准定期调整材料、能源及附材消耗及损耗标准
审核日生产计划编制日生产计划
审核工艺调整通知制定工艺调整通知
审核生产通知单开具生产通知单

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ኆବᄨ࿓ႈฌিएᎺቀড႘ . 职位分工控制(续) 内部控制制度
职位职责不相容的职责
化验员化验产品品质生产管理
车间统计员编制材料消耗表审批材料消耗表
计算、编制领料单
车间工人生产统计成本
车间负责人(主任) 生产管理编制材料消耗表
审批材料消耗表
分、子公司(厂)负责人审批具体生产计划制定具体计划或报表
审核月度生产分析报告
审批年度计划调整申请
审核生产日、月报表
审核生产补充计划
一级子公司企业管理部门制定总体生产目标审核汇总具体生产计划
人员分解生产目标
汇总具体生产计划
审核年度计划调整申请
一级子公司企业管理部门审核分解生产目标分解生产目标
负责人审核汇总具体生产计划汇总具体生产计划
一级子公司预算小组审核汇总具体生产计划汇总具体生产计划
一级子公司总经理批准具体生产计划制定具体计划或报表
批准计划调整申请

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ኆବᄨ࿓ႈฌিएᎺቀড႘ . 计划制定及审批的控制内部控制制度
企管部制定总
体生产目标及
各分、子公司内控目标:
分解目标
1) 保证生产计划与公司的年度经营计划相一致,合规
1
合法。
企管部负责人审核 2) 保证生产计划结合公司实际状况,可操作性强。
分、子公司根据自关键控制点:
身实际情况制定具
体生产计划 1) 一级子公司企业管理部门(简称“企管部”)负责
人根据年度经营计划审核各二级分、子公司的生产
2
年度、月度具体生分解目标。
产计划负责人审批
2) 各二级分、子公司负责人根据现有资源及下年度资
产购置、人员增加计划等审核具体生产计划(含具
体月度计划)。
企管部汇总、协
调、平衡各分、子 3) 一级子公司企业管理部门负责人根据年度公司经营
公司生产计划计划审核汇总的生产计划。
3 4) 采购部安排采购预算,核实是否有足够资源支持下
汇总生产计划年度生产计划。
企管部负责人审核
5) 一级子公司年度总体预算小组审核修订后的生产计
4 划。
采购部安排采购预 6) 一级子公司总经理批准年度总体预算小组审核过的
算生产计划,并报公司本部预算委员会审批。
5 6
年度预算小组审核
总经理批准
生产计划
企管部下达各分、
子公司生产计划
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ኆବᄨ࿓ႈฌিएᎺቀড႘ . 计划更新的控制内部控制制度
生产办编制月
度实际生产经内控目标:
济分析报告
1) 保证生产计划的改变符合公司面临的实际内、外部
情况。
月度实际生产经济
分析报告 2) 保证生产计划的改变符合公司长短期经营计划,合
规合法。
1
3) 保证及时发现实际与计划的偏离程度及原因,保证
负责人审核计划在可控范围内进行。
2
关键控制点: