计算机审计方法范本.doc

9 .审计方法要素计算机审计方法要素包括 12 项:方法代码、方法名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、方法语言、适用法规、审计建议、作者单位、时间、标志。 方法代码计算机审计方法代码是审计方法分类、管理和应用定位的重要标志。审计方法代码按照 代码结构的要求编制。计算机审计方法代码编制时,分类码执行本规划和专业计算机审计方法体系的规定; 流水码在审计师审计方法库中按序列方式编制, 入选审计机关、审计署的计算机审计方法库时可重新编制。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法, 属于部门预算执行计算机审计方法体系中的部门预算项目支出审计方法。其方法代码表示为: BBD/0001 。 方法名称计算机审计方法名称是具体审计事项的方法表述。方法名称要简明扼要,一般不超过 50个字符,能够直接反映其具体审计事项的审计目标,并且尽可能进行正面表述。【实例】对预算部门项目支出预算编制与批复的审计方法, 表述为: 项目支出预算编制与批复审计方法。 目标功能计算机审计方法的目标功能是对具体审计事项的审计目标、审计功能及其实现的表述。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的目标功能可表述为: 审计目标:检查预算部门项目支出预算编制和批复的程序合规性、及时性,内容真实性、合理性、可行性和完整性。审计功能: 通过对预算部门和所属预算单位按照财政部门要求编制、审核、报送、批复项目支出预算的有关程序、部门项目库的管理与利用等事项的检查, 实现审计目标, 发挥审计监督作用。 所需数据根据审计方法的目标与功能定位, 确定所需数据和相关资料。审计所需数据和相关资料的介质载体包括电子数据和纸质资料。电子数据包括结构化数据、非结构化数据、半结构化数据。审计方法引用的经审计数据规划的电子数据, 应当遵循《国家审计数据中心基本规划》的数据规划规范, 以及审计方法所对应的专业审计数据规划的基础表或分析表及其数据元素的规范。计算机审计方法所需的基础表或分析表及其数据元素,应标明其专业审计数据规划的版本号。【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的所需数据资料。项目支出预算编制与批复审计方法所需数据资料见表 4。项目支出预算编制与批复审计方法所需数据属于部门预算执行审计数据规划的范畴, 其数据规划版本号为第 7 号。表4 项目支出预算编制与批复审计方法所需数据资料序号数据资料名称结构化非结构化半结构化 1 预算部门信息,包括行政职能等。√√ 2 所属预算单位信息,包括行政职能等。√√ 3 部门项目库信息,包括:项目申报文件、项目评审资料、项目调整资料、项目预算等。√√ 4 有关预算项目的国家方针政策和财政政策√√ 5 预算部门报送项目预算(一上) √ 6 财政部门批复项目预算(一下) √ 7 预算部门按财政批复调整项目预算√√ 8 预算部门报送项目预算(二上) √√ 9 财政部门批复项目预算(二下) √√√ 10 预算部门批复项目预算√√项目支出预算编制与批复审计方法所需的数据资料, 主要来自该审计方法所对应的预算执行审计数据规划的基础表或分析表及其数据元素。同时, 也需要该类专业审计数据规划中包含的非结构化、半结构化资料, 以及未纳入数据规划的其他相关资料。例如, 有关预算项目的国家方针政策和财政政策等。(1 )基础表:预算项目基本信息表(ABB31/00