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北京城市学院税法计算题答案第二章增值税法作业题答案例题:例5、某电器城系增值税一般纳税人,从某电器厂直接购进空调和电冰箱出售。2014年2月份共销售空调300台,售价8000元/台;销售电冰箱80台,售价6000元/电冰箱的进价分别是5000元/台、4000元/台)。本月该电器城有购入货物准予抵扣的进项税额为136000元。当月底有已售出的24台空调因为质量问题退货后到电器厂。上述价格均不含增值税,请根据税法规定,计算该电器城当月应缴纳增值税额?解:(1)空调的销售额为8000×(300-24)=2208000(元)电冰箱的销售额为6000×80=480000(元)2月份该商场销售额为2208000+480000=2688000(元)(2)当期销项税额为2688000×17%=456960(元)(3)当期进项税额扣减额为5000×24×17%=20400(元)当期进项税额为136000-20400=115600(元)(4)该电器城当月应缴纳增值税额456960-115600=341360(元)例7、某大型百货公司系增值税一般纳税人,2014年1月经营情况如下:(1)百货部全月零售收入238000元,其中化妆品促销活动实行“买一赠一”,赠品零售价15元/盒,本月共赠送了380盒。(2)服装部零售收入839000元,其中代销收入56000元。(3)家电部销售现金收入1222000元,其中销售洗衣机实行“以旧换新”,旧洗衣机作价200元/台,共收购了50台;同时取得为顾客送货收入8000元。(4)1月有已购入百货准予抵扣进项税额的增值税专用发票,发票中注明的价款为250000元。请根据税法规定,计算该商场1月应缴纳增值税额。解:(1)销售额为238000+15×380+839000+1222000+200×50+8000)÷(1+17%)≈(元)(2)×17%=(元)(3)进项税额为250000×17%=42500(元)(4)-42500=(元)作业题:某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒20000公斤,并向购买方开具了增值税专用发票,发票上注明的销售额为100000元,同时收取收包装物押金2340请根据税法规定计算该厂就此项业务应申报的销项税额。1、解:销售额=100000+2340÷(1+17%)=102000(元)该厂就此项业务应申报的销项税额=102000×17%=17340(元)某洗衣机厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售洗衣机,开具普通发票50张,共收取货款146250元,,计算该厂就此项业务应申报的销项税额。2、解:“还本销售”方式销售洗衣机的销售额为146250÷(1+17%)=125000(元)该厂就此项业务应申报的销项税额=125000×17%=21250(元)某企业从农民手中购入玉米30000公斤,支付价款24000元,该月其福利部门领用了3000公斤,根据税法规定当月该企业针对此项业务不得抵扣的进项税额是多少元?3、解:福利部门领用玉米成本=(3000÷30000)×24000=2400(元)该企业不得抵扣的进项税额=2400×13%=312(元)某粮油厂系增值税一般纳税人,该厂2013年11月发生的经济业务如下:(1)从粮油供应公司购进小麦,取得可抵扣进项税额的增值税专用发票,发票中注明的价款为140000元,(2)农民手中收购小麦10万公斤,有填具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为160000元。(3)当月销售食用油两批,专用发票中注明的销售额为300000元。以上相关票据均符合税法的规定,请按照下列顺序计算该厂11月份应缴纳的增值税税额。(1)计算从粮油供应公司购进小麦的进项税额(2)计算从农民手中收购水稻的进项税额(3)计算销售食用油的销项税额(4)计算该厂11月份应缴纳的增值税税额。4、解:(1)从粮油公司购进小麦的进项税额=140000×13%=18200(元)(2)向农民收购水稻的进项税额=160000×13%=20800(元)11月进项税额=18200+20800=39000(元)(3)销售食用植物油的销项税额=300000×13%=39000(元)(4)该厂11月份应纳的增值税额=39000-39000=0(元)某零售商店系增值税一般纳税人,主要从事各类商品的业务。该商店2014年2月份发生的有关业务如下:(1)当月购进A类商品可抵扣进项税额的增值税专用发票,发票中注明价款为80000元,增值税税额为13600元。(2)当月从小规模纳税人购进工艺品一批,取得普通发票,发票注明的金额为39964