下载此文档

增值税会计习题(有答案).doc


文档分类:资格/认证考试 | 页数:约14页 举报非法文档有奖
1/14
下载提示
  • 1.该资料是网友上传的,本站提供全文预览,预览什么样,下载就什么样。
  • 2.下载该文档所得收入归上传者、原创者。
  • 3.下载的文档,不会出现我们的网址水印。
1/14 下载此文档
文档列表 文档介绍
增值税会计****题一、进项税额的会计处理:,适用的增值税税率为17%,生产各种日用家电产品,其存货采用实际成本核算,流转税纳税期限为一个月,已使用防伪税控系统。2010年4月30日,“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。2010年5月企业发生的主要经济业务如下(1)5月8日,购进甲种材料一批,价款100000元,税额17000元,取得增值税专用发票5张,已验收入库,货款未支付,发票已通过认证。。借:原材料——甲材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000袋:应付账款117000(2)企业接受投资者投入一批货物,该批货物的价款为100000元(公允价),增值税为17000元,并取得增值税专用发票。根据协议,投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%,即90000元。借:库存商品100000应交税费———应交增值税(进项税额)17000贷:实收资本90000资本公积27000(3)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。借:原材料264500(3000000×87%+50000×93%)应交税费———应交增值税(进项税额)42500(300000×13%+50000×7%)贷:银行存款350000(4)5月18日,聘用外单位修理本单位机床,取得增值税专用发票一张,注明修理费2500元,增值税425元,款项已用银行存款支付,发票已通过认证。借:制造费用、管理费用2500应交税费———应交增值税(进项税额)425贷:银行存款2925(5)5月15日,从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套,收到增值税专用发票1张,注明价款400000元,增值税68000元,款项已付,供货方免费安装、调试完毕,交付使用。借:固定资产400000应交税费———应交增值税(进项税额)68000贷:银行存款468000(6)5月19日,收到某公司退货一批,该批货物系2003年2月份售出,因不符合购货方要求,双方协商未果,本月予以退回,货物已验收入库,根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”,开具红字增值税专用发票1份,全部款项35100元已退。(5)借:主营业务收入30000应交税费——应交增值税(销项税额)5100贷:银行存款35100(7)从一小规模纳税人处购入材料一批,取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元,,货物已验收入库。二、进项税额转出的会计处理(1)当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程,该批材料的实际成本3万元,,税率为17%。(2)当月将库存一批原材料作为职工福利发放给职工,该批材料的实际成本5万元,市价已变为6万元,税率为17%。三、,适用增值税税率17%,2006年5月有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,开具普通发票,。(混合销售)(2)以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件,每件2万元,按协议折扣10%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映)。同时协议规定,对方在10天内付款给予2%优惠。货物于5月6日发出,货款于5月14日收到。(3)销售丙产品,开具普通发票,。(4)用以旧换新方式销售丁产品一批,新产品不含税价款为10万元,旧产品折抵货款2万元,实收货款8万元,回收的旧产品未取得增值税专用发票。(5)将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程,成本价为30万元,成本利润率为10%,该产品无同类产品市场销售价格。(6)销售使用过的进口摩托车10辆,开具普通发票,;。(7)将自产的家用电器10台无偿赠送给市养老院,该商品单位成本2000元,单位售价2500元。(10分)(8)天华厂新建车间,发出水泥若干吨,价值40000元,委托加工预制板,并支付加工费4400元和增值税税额748元,预制板收回后直接用于该新建工程。设成本利润率为10%。(9)大华公司以账面价值为8000元、公允价值为10000元的甲材料,换入B公司账面价值为10000元、公允价值为11000元的乙材料,另支付给B公司补价1170元。双方交易具有商业实质,且甲、乙材料公允价值是可靠的。换入乙材料的入账价值:10000+1170+10000×17%-11000×17%=11000(元)借:原材料——乙材料11000应交税费——应交增值税(进项税额)1870贷:其他业务收入10000应交税费

增值税会计习题(有答案) 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.

非法内容举报中心
文档信息
  • 页数14
  • 收藏数0 收藏
  • 顶次数0
  • 上传人AIOPIO
  • 文件大小43 KB
  • 时间2020-07-01