试题房地产企业所得税政策及管理练习题.doc

房地产企业所得税政策及管理练****题一、,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。房地产企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该房地产企业的应纳税所得额为(D)。『正确答案』D『答案解析』应纳税所得额=240-150-240×10%=66(万元)。,正确的是()。,,付款方提前付款的,,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分,,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除合理费用『正确答案』A『答案解析』选项B不正确,采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现;选项C不正确,企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除;选项D不正确,企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用。,如企业与购买方签订销售合同或协议,且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格,则应按(B)确认收入的实现。国税发〔2009〕,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入(B)的部分,准予据实扣除。%%%%,其实际使用时间累计未超过(C)又销售的,不得在税前扣除折旧费用。、取得产权证前,与承租人签订租赁预约协议的,自开发产品(A)之日起,出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。,开发产品的成本利润率不得低于(B)。%%%%???,应按销售合同或协议约定的价款和(B)日确认收入的实现。,开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于(C)。%%%%???(或月)预缴企业所得税的,对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,(A)。(或月)计算出预计毛利额,(或月)计算出预计利润额,???(或月)计算出预计利润额,计入利润总额预缴???(C)。2