增值税基础知识培训最新版本.ppt

、培训目的二、增值税基本概念三、增值税发票四、、培训目的财税【2016】36号“财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知”文件的出台,将营改增试点扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。此次营改增对即将开工的未来城和天福园项目产生重大的税务影响,项目建设过程中方方面面都可能涉及到增值税的内容,希望通过本次的增值税基础知识培训,提高项目部相关人员增值税方面的基础知识水平,从而保证项目高效有序的运行。.:增值税是以商品(含应税劳务、服务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。有增值才征税没增值不征税二、:小规模纳税人:指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。标准:工业50万、商业80万、应税服务500万一般纳税人:指年销售额超过小规模纳税人标准的企业二、:一般纳税人:17%、13%、11%、6%其中:交通运输业11%、建筑业11%、现代服务业、生活服务业6%小规模纳税人:3%二、:一般纳税人:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=不含税销售额×税率进项税额:是指纳税人购进货物或者接受劳务和应税服务,负担的增值税税额。基本示例:A公司4月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1700元,取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700元二、、:小规模纳税人:应纳税额=不含税销售额×征收率基本示例:A公司4月份销售甲产品含税销售额为20600元。应纳税额=20600/(1+3%)×3%=:增值税专用发票:基本联次三联:抵扣联、发票联、记账联增值税普通发票:基本联次二联:发票联、记账联主要区别:增值税专用发票可以抵扣进项税款;一般纳税人可以使用增值税专用发票,而小规模纳税人一般不使用专用发票,在需要的情况下,小规模纳税人可以请税务局代开增值税专用发票,自己是不能开具的。三、---抵扣联三、增值税发票.