信用社（银行）出纳业务稽核审计现场操作细则.doc

信用社（银行）出纳业务稽核审计现场操作细则.doc信用社(银行)、库管员等岗位人员的岗位责任制和出纳业务操作规程。实行柜员制得是否按照柜员制的管理规定执行。(察看登记簿、书面岗位责任制),钱账分管,实行双人复核制,所收款项必须必须换人复点,未经复点的款项不得调出、存放人民银行或对外支付;单人柜员制是否执行相关制度,是否实行“谁收款、谁盖章、谁负责”制度,付款柜的现金出入库是否填制出入库单,出入库交接手续是否齐全,营业中是否做到人离章收,款入箱加锁,现金收、付吃印章班后是否入库保管,库箱是否做到双人落锁、双人***、双人出入库。(现场察看、抽查现金收付凭证经办、复核名章)、一笔一清、一日两碰库,并有碰库记录,付款是否叫号问数当面点交,检查大额取现是否经有权人签章,,储蓄柜取款时,出纳付款是否审查付款凭证上审批印章及取款人是否双人签章,交款时是否审查报单。(现场察看),换人复核,当面点清,一笔一清,是否钱账分管,口清口结,次口入账的需经主管领导签字批准;款项归社交接时是否做到现金、存款凭证记账联、上门收款登记簿三核碰相符;检查当口未收账现金,经办、复核是否登记、保管(查上门收款登记簿、有关账、簿、证)、表、实三相符,并有核对记录,有无白条抵库及库存现金超限额问题(看查库记录)。、换岗是否严格履行交接手续,是否执行对其所管现金进行清点、移交、监交制度。(查看出纳交接登记簿);监控设备是否专人管理,是否全天录制;录像带保管是否在1个月以上。(现场察看询问);是否坚持先收后付并按现金收付款的操作规定办理。“全额”、“半额”戳记,有无违反规定标准提高或降低兑换数额的情况。(现场查看)***收缴管理是