企业纳税风险控制与税收筹划2012.11.02.11.02.ppt

企业纳税风险控制与税收筹划1李记有:硕士研究生、高级会计师、中国注册税务师,国家会计学院客座教授,清华大学特聘教授,中国税收筹划网CEO、致通振业财税咨询连锁机构董事长、全国知名税收筹划实战运作专家,曾为全国上百家企业担任高级税务顾问,设计最优纳税方案。在国内首先创立税收筹划“变量引进”和“因素分析”两大学说,纳税安全控制(TSC)系统首席设计师。是中央电视台、中国税务报、中国财经报的税收筹划访谈嘉宾,并多次在全国几十个大中城市举办专场报告会。李记有简介2第一部分控制纳税风险是企业管理税收的第一目标一、企业主要纳税风险类型与案例案例一:案例二:案例三:(一)偷税的法律风险(二)违反税法规定少缴纳税款的法律风险3二、企业纳税风险成因1、税收政策变动与税收稽查专业化是引发纳税风险外在因素2、企业缺乏内控流程是引发涉税风险的内在因素三、寻求专业机构合作,聘请税务顾问是降低涉税风险有效途径4第二部分追求最优纳税是企业管理税收第二目标一、税收筹划的两大前提(一)企业适用税收政策的多样性是税收筹划第一个前提(二)企业业务性质不同,所适应的税收政策不同,是企业进行税收筹划第二个前提5二、税收筹划“两大学说”税收筹划具有较强的专业性,有着较为复杂的操作程序,但同时,它也是有规律的。总结几年来成功的筹划案例,我认为税收筹划的个案基本上都遵循“变量引进”和“因素分析”两大规律。6(一)税收筹划的“变量引进学说”所谓变量,就是影响税收政策有差异化选择、能够引起税额变化的要素。变量引进,就是纳税人采取合法的相应措施或办法,引进部分原来没有或改变原有的数值,从而影响税收政策的差异化选择、引起税额变化,达到最终引起税额向有利于纳税人方向转化。7税收筹划的变量大体可以分为五类1、纳税人的注册地点2、纳税人的性质或组织形式3、纳税人选择的行业4、企业资产、设备是否是国产产品5、企业选用什么样的从业人员8(二)税收筹划的“因素分析学说”因素,就是构成事物本质的成分,或者说是决定事物发展的原因或条件。因素分析,就是对那些影响税额的条件(因素)进行分析,并通过一些税收安排后加以利用,从而达到节税的目的。9影响税收筹划的“五大因素”特定税收政策因素税收优惠政策因素税制要素计算公式中的内嵌因素组织形式因素10