委托社会审计管理办法.doc

委托社会审计管理办法.doc委托社会审计管理办法(试行)第一章总则第一条为规范1(以下简称“集团公司”)委托社会审计管理工作,保证委托审计质量,达到有效利用社会审计资源、维护集团公司合法权益的目的,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》等有关国家法律、法规及《1审计工作基本规定(试行)》等集团公司内部有关规章、制度,制定本办法。第二条本办法所称委托社会审计,是指委托单位根据审计工作需要,将审计业务委托社会审计组织实施的行为。本办法所称社会审计组织包括会计师事务所、造价咨询事务所、税务师事务所等社会中介机构。本办法所称委托单位是指将审计业务委托社会审计组织实施的单位或项目法人,包括集团公司及各分支机构、所属公司(单位)(以下称“所属单位”)。本办法所称受托单位是指接受委托审计业务的社会审计组织。第三条本办法适用于集团公司本部及所属单位。第二章委托审计的组织管理第四条委托社会审计管理工作由集团公司审计部归口管理,并按照“统一管理,分级实施”的原则实施。第五条集团公司审计部负责委托社会审计组织的甄选和社会审计组织会员库的建立与维护,负责指导、协调与督促集团公司系统的委托社会审计工作。第六条集团公司委托社会审计实行准入制度,集团公司建立社会审计组织会员库。社会审计组织会员的甄选,由集团公司审计部严格依据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国合同法》等法律法规及集团公司有关规定,按照“公开、公平、公正”的原则选择确定,并签订《审计服务战略合作协议》。经集团公司审计部授权,所属单位也可按规定组织社会审计组织会员的甄选工作,并将选择情况和结果报集团公司审计部备案。第七条对目前已签约进行外委审计项目的单位,原则上应按原协议履行完毕。对履约情况良好的社会审计组织,可由委托单位推荐成为集团公司社会审计组织会员库会员,委托单位的推荐意见将作为招标评选吋的重要考虑因素。第八条社会审计组织会员一般应具备以下条件,如遇特殊情况可经集团公司审计部批准适当放宽。(一) 在我国境内依法成立,具有法人资格和独立承担民事责任的能力,内部机构健全,管理制度完善。(二) 具有良好的职业道德记录和信誉。(三) 中注协公布的全国百强所成员,注册资本不低于100万元,上年度或最近两年平均业务收入不少于1000万元。(四)拥有60名以上注册会计师和20名以上注册造价师,或专业从事工程造价咨询、审计(审核),注册造价师人数在40人以上,相关注册会计师和注册造价师应当熟悉电力行业相关业务;接受委托的审计项目负责人应有大型电力项目的审计经验。(五) 涉及工程造价审计(审核)的,应具有建设行政主管部门颁发的《工程造价咨询单位》甲级等级证书。(六) 集团公司规定的其他条件。第九条集团公司社会审计组织会员库实行动态管理,集团公司审计部负责牵头对社会审计组织会员进行定期或不定期考核,并依据考核情况决定是否对社会审计组织会员库进行调整和补充,逐步形成一批政策性强,熟悉发电企业生产流程,了解集团公司管理要求,专业能力突出,合作关系良好、稳定的合作伙伴。第三章委托审计的实施管理第十条根据业务需要,在充分调动集团公司内部审计资源的基础上,弥补内审资源不足,达到“内审为主、借外辅内、促进内审”的目的,下列范围可以委托社会审计组织审计:(一) 基本建设项目工程结算及电力生产重