2013年汇算清缴企业所得税政策辅导（一）教案资料.ppt

2013年汇算清缴企业所得税政策辅导（一）教案资料.ppt2013年企业所得税汇算清缴政策辅导于永勤2013年12月企业所得税政策辅导一、企业清算操作流程二、2013年新出台的企业所得税政策三、汇算清缴政策问题解答企业所得税政策辅导一、企业清算操作流程(一)企业清算的前提条件企业在年度中间终止生产经营,按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的,依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条的规定,应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度,于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴,结清当年度应缴(应退)企业所得税税款。企业所得税政策辅导(二)清算日的确定企业终止生产经营进行清算之日可按以下原则确定:;、股东大会或类似机构决议解散之日;、责令关闭或者被撤销之日;;、行政法规规定清算开始之日;。企业所得税政策辅导(三)《企业清算事项备案表》并附送以下备案资料:(1)纳税人终止正常生产经营活动开始清算的证明文件或材料;(2)管理人或清算组联络人员名单及联系方式。《企业清算事项备案表》后,应送达《税务事项通知书》,并将其纳入清算期企业所得税管理。企业所得税政策辅导(四)清算完成的申报要求企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表和下列资料,完成清算所得税申报,结清税款。;、损益表(依据相关法律法规要求须经中介机构审计的,还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告);;;,还需报送资产评估的说明和相关证明材料:(1)资产处置交易双方存在关联关系的;(2)采取可变现价值确认资产处置所得或损失的。,同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件;;;。企业所得税政策辅导(五)办理注销税务登记涉及的清算申报资料纳税人在申请办理注销税务登记时,应向主管税务机关提交《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表的复印件,作为申请注销税务登记的附报资料之一。企业所得税政策辅导(六)企业清算情况及申报资料的管理要求主管税务机关应建立清算企业管理电子台账,对备案的清算企业的有关情况造册登记,以加强对清算企业的管理。《企业清算所得税事项备案表》及其附报资料、《中华人民共和国企业清算所得税纳税申报表》及其附表和附报资料,应作为申报资料,由主管税务机关按照档案管理的相关规定做好归档处理。