小规模纳税人增值税申报培训.ppt

国家税务总局上海市松江区税务局小规模纳税人增值税申报培训各征收率发票如何申报?上海某房产置业公司是按季申报的小规模纳税人,提供经纪代理服务,2020年1月-3月期间发生以下业务:①3月开具纳税义务发生时间在2019年12月的增值税专用发票一张,金额100000元,征收率3%,税额3000元。②3月开具增值税普通发票一张,金额100000元,征收率1%,税额1000元。③第一季度出租不动产,开具增值税普通发票一张,金额200000元,征收率5%,税额10000元。政策指引国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告(2020年5号)第一条、增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告(2020年13号)自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。出租不动产适用5%的征收率,不适用减按1%的征收率征收增值税的政策。申报步骤①减征额=100000×=2000元填入减税项目本期发生额②开具专票不含税销售额填入栏次2③普票不含税销售额填入栏次3,减征额填入栏次18。减征额=100000×=2000元④出租不动产不含税销售额填入栏次6国家税务总局上海市松江区税务局谢谢大家!