《中级财务会计》实验.doc

《中级财务会计》课程实验(一)实验目的 通过实验使学生掌握资产负债表和利润表的编制。(二)实验资料1、贵阳市电线厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,所得税税率25%,销售产品的价格中不含增值税,该公司2015年11月30日有关总帐帐户的年初余额和11月末余额见下表:帐户名称借方金额(元)帐户名称贷方金额(元)年初余额11月末余额年初余额11月末余额库存现金1,6002,000短期借款300,000450,000银行存款1,620,0002,880,000应付票据50,000200,000其他货币资金50,000124,300应付帐款182,200264,782应收票据130,000246,000其他应付款32,00050,000应收帐款420,000345,000应付职工薪酬62,00060,000坏帐准备-20,000-918预付帐款20,000100,000应交税费21,40037,600其他应收款8,00014,000材料采购320,000225,000原材料480,000550,000长期借款1,500,0001,300,000周转材料75,00088,050其中:一年内到期的长期负债600,000800,000库存商品1,250,0001,650,000股本4,700,0005,600,000材料成本差异23,00036,950盈余公积200,000200,000长期股权投资260,000260,000本年利润0800,000固定资产1,800,0001,500,000利润分配累计折旧-390,000-400,000(未分配利润)350,000在建工程1,000,0001,500,000长期待摊费用0200,000合计7,047,6009,312,382合计7,047,6009,312,3822015年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示:单位:万元科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1653销售费用42主营业务成本800管理费用38其他业务收入160财务费用19其他业务成本100营业外收入90营业税金附加26营业外支出78该公司2015年12月发生的经济业务如下:(1)1日,向昆明拖拉机厂销售产品铜电解线50箱,单位价格6000元,计300,000元,增值税额51,000元,总计351,000元。货已通过铁路发出,以转帐支票代垫运费1300元,到银行办理托收手续。中国工商银行托收承付结算凭证(回单)1委托日期2015年12月1日托收号码:第号收款单位全称贵阳市电线厂付款单位全称昆明拖拉机厂此联是收款单位开户银行给收款单位的回单帐号2860834727帐号1560834489开户银行工行贵阳市南明支行行号2875开户银行工行昆明市营业部行号4857托收金额人民币(大写)叁拾伍万贰仟叁佰零拾零元零角零分千百十万千百十元角分35230000附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数3铁路备注:验货付款款项收妥日期年月日(收款单位开户行盖章)单位主管:会计:复核:记帐:贵州省增值税专用发票此联不做报销、扣税凭证使用NO第四联记帐联销货方记帐开票日期:2015年12月1日黔贵国税(2002A)购货单位名称昆明拖拉机厂税务登记号3363地址电话昆明市566408开户银行及帐号工行昆明市营业部1560834489商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额百十万千百十元角分百十万千百十元角分3000合计价税合计(大写)╳佰叁拾伍万壹仟零佰零拾零元零角零分¥::李莉开票人:周玫开票单位(未盖章无效)中国工商银行转帐支票存根支票号码 15862679科目_____________________对方科目____________________出票日期2015年12月1日收款人:贵阳市铁路局金额:¥:代垫运费备注:贵阳市电线厂 单位主管会计复核记帐运费垫支凭证2015年12月1日收货单位运货单货物名称发运数量运杂费保险费其他合计金额(大写)(2)2日,收到上月委托银行收取的销货款387,。付款期限2015年11月30日延期期限20年月日4委邮委托银行收款结算凭证(收帐通知)委收号码:005437委托日期2015年11月22日收款单位全称贵阳市电线厂付款单位全称重庆设备厂帐号2860834727帐号或住址收妥后给收款单位的收帐通知此联是收款单位开户银行在款项56785904673开户银行工行贵阳市南明支行行号2875开户银行工商行重庆市沙