分行员工操作风险与内部控制知识培训专业版.ppt

我行内控管理体系三道防线职责定位34什么是内部控制?2008年财政部等五部委联合发布了《财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知》,明确了企业建立与实施有效的内部控制应遵循的原则,并从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素对企业内部控制工作提出要求。该《规范》“适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业”,同时《通知》要求《规范》将“自2009年7月1日起在上市公司范围内执行”。2014年9月12日,银监会发布修订后的《商业银行内部控制指引》(银监发[2014]40号),从内控评价、内控监督、监管约束、监管引领四个方面,引导商业银行强化内控管理。51985年,由美国注册会计师协会(AICPA)、美国会计协会(AAA)、财务经理人协会(FEI)、内部审计师协会(IIA)、管理会计师协会(IMA)联合创建了反虚假财务报告委员会(Treadway委员会)。两年后,基于该委员会的建议,anization)委员会。1992年,COSO委员会发布《内部控制-整体框架》(COSOⅠ)。2004年,发布了《企业风险管理-整体框架》(COSOⅡ)。2013年,对原有5要素提出了17条核心内控原则。6COSO内部控制整体框架COSO是美国国家虚假财务报告委员会发起人小组的英文缩写,是美国五个财务会计方面的专业协会组成的民间专业组织。内部控制-整体框架(COSOⅠ)企业风险管理-整体框架(COSOⅡ)COSO报告已经被世界上许多企业所采用,成为内部控制的标准。监控与预警权保障措施内部控制-整体框架(COSOⅠ)内部控制的定义:内部控制是一个受到董事会、监事会、高级管理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果。内部控制-整体框架(COSOⅠ)COSOⅠ报告提出建立对三大目标、五个要素和三个层面控制的内部控制框架结构。内部控制-整体框架(COSOⅠ)内部控制三大目标:我行内部控制三大目标:财务报告的可靠性经营目标财务报告目标经营管理的效率与效果合规目标遵循法律法规的合规要求保证业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整业绩目标信息目标协助分行发展和经营目标的全面实施和充分实现合规目标保证国家法律规定和总、分行内部规章制度的贯彻执行