本量利分析模型实验报告.doc

本量利分析模型实验报告本量利分析模型目的本量利分析模型是研究成本、业务量和利润三者之间关系的分析,着重研究固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律性的联系。利用Excel通过分析计量而确定企业目标利润,确定盈亏临界点,提供必要的财务信息。基本原理及基本步骤1、基本原理:(1)本量利的基本方程式:利润=销售收入-总成本=销售收入-(变动成本+固定成本)=(单价-单位变动成本)×销售量-固定成本(2)本量利分析的作用:确定预期的目标、制定产品的价格、确定成本结构、确定产品的最佳销量,确定目标利润和盈亏临界点。2、基本步骤:(1)建立本量利模型中的基本数据区;(2)建立多因素变动分析区;(3)建立预计保本点计算公式;(4)建立利润计算公式;(5)建立预计利润计算公式;(6)建立利润增减额计算公式;(4)单变量分析。1、本量利模型构建建立基本数据区,包括单价、单位变动成本、销售量、固定成本、利润、预计利润、利润增减额、预计保本点和各因素变动率。如下图:2、利用用户图形接口工具建立多因素变动分析区(1)为每个因素建立一个“滚动条控制项”。在“开发工具”—“插入”—“表单控件”—“滚动条控制项”,选择D3单元,拖动形成一个矩形的“滚动条控制”按钮。(2)参数设置。使用人员可以按一定的变动百分比在合理的范围内改变各因素。根据企业需要设置格式当前值为10,最大值为40,最小值为0,步长为1,页步长为10。滚动条设置在C3,先将按钮的值存放到D3单元,然后将其与C3单元建立链接。如下图:(3)建立变动百分比与“滚动条控制”的联系。选择C3单元,输入公式:=D3/100-20%,单击百分比工具,将C单元格式变为百分比格式,使其值从-20%变化到+20%,由此建立了单价的变动率。所以也建立单位变动成本、销售量、固定资产的变动率。如图:3、建立计算公式(1)预计保本点计算公式建立。多因素变动影响,预计保本点E10单元公式为:=固定成本*(1+变动率%)/(单价*(1+变动率%)-单位变动成本*(1+变动率%)),即公式为“=B6*(1+C6)/(B3*(1+C3)-B4*(1+C4))”。保利点是指在单价和成本水平确定的情况下,为确保预先确定的目标利润能够实现而达到的销售量和销售额的总称。(2)利润公式建立。利润B7单元的公式为:=(单价-单位变动成本)*销售量-固定成本,对应的单元为:“=(B3-B4)*B5-B6”。(3)预计利润公式建立。预计利润C10单元的公式为:=(单价*(1+变动率%)-单位变动成本*(1+变动率%))*(销售量*(1+变动率%)-固定成本*(1+变动率%),对应的单位为:“=(B3*(1+C3)-B4*(1+C4))*(B5*(1+C5))-B6*(1+C6)”。(4)利润增减额公式建立。利润增减额D10单元的公式为:=预计利润-利润,对应单元为:“=C10-B7”。按下回车键就分别计算指标,即创建完成了一个本量利分析的基本模型。假设华润三九医药股份有限公司生产的三九胃泰颗粒销售单价为16元,(20g*10袋/盒),假设在珠海地区每月销售量为82500盒,固定成本总额为60000元。单价的变动率为10%,单位变动成本不变,销售量变动率为-15%,固定成本变动率为6%。则当月生产该药的预计利润为90