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企业内控管理制度的建立与完善.docx


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企业内控管理制度的建立与完善该论文来源于网络,本站转载的论文均是优质论文,供学****和研究使用,文中立场与本网站无关,版权和著作权归原作者所有,如有不愿意被转载的情况,请通知我们删除已转载的信息,如果需要分享,请保留本段说明。摘要随着我国经济的快速发展和国内外市场竞争的日益激烈,企业在发展过程中将面临更加严峻的考验。面对新时期、新形势,企业建立健全内控管理制度已成为一项非常重要的举措。良好的内控制度不仅能够有效地降低企业管理成本,提高工作效率,还可以更好地保证企业长远稳定发展。本文介绍企业内控管理制度的概念以及建立完善内控管理制度的意义,分析企业内控管理制度建设存在的主要问题,并针对问题提出建议。关键词企业内控管理制度建立完善内部控制是一种内部行为,加强内部控制的动力来源于企业自身,科学合理的内控管理制度能够更好地为企业的发展奠定坚实的基础,为企业提高经济效益提供合理的制度保障。随着我国经济的全球化飞速发展,加上国内外企业间竞争日渐激烈的市场态势,传统的管理模式已经不能适应发展的需要。制定健全有效的内控管理制度,已经成为企业管理者乃至整个企业当前应高度重视的任务。一、企业内控管理制度概述(一)企业内控管理制度的含义和要素企业内控管理制度是企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的,以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略为目标的一个过程。企业应量体裁衣,建立贴合企业自身特点、符合未来发展战略模式的内控管理体系和组织架构。企业内控管理制度是当代企业在生产经营活动中应遵循的内在机制,是企业管理的一种重要手段,主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5个要素。(二)完善企业内控管理制度的意义有效的内控管理制度能够确保会计信息的真实性,为企业决策者和外部投资人提供重要的数据;能够及时发现并控制企业可能出现的风险,制定行之有效的控制措施,加强对薄弱环节的管控,尽量降低风险发生的概率;能够监督控制企业生产经营的各个环节,有利于资源的合理配置,最大限度地提高资源的利用率;能够确保企业内部各职能部门之间、企业与外部之间信息沟通顺畅,合理分配和利用人力资源,优化企业管理职能机构,充分发挥员工的价值,引导员工自身素质提升,同时带动企业稳定发展。二、企业内部控制管理制度存在的主要问题(一)内部环境建设意识薄弱内部环境规定企业的纪律与架构,影响经营管理目标的制定,塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识,是企业建立与实施内部控制的基础。内部环境建设包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化5个方面。企业内控理念在我国发展时间较短,还存在很多不足之处。比如内部审计机制方面,我国一些大型国有企业的成立时间较长,经过多次改制重组合并,已经成为体量庞大、下设众多分子公司的集团综合体。由于下设的各个分子公司经营范围、规模、人员配置、企业文化不尽相同,虽然集团会定期或不定期统一下发相关行业政策法律法规、内控管理制度汇编等,也会不定期组织人员交叉检查,但各分子公司还是不同程度地出现各自为政的现象。特别是内部审计部门的职能发挥不到位,往往上级公司只负责下达指令,对下级公司是否完全按规按期执行,却沒有限期派专人监督检查。发现问题时,各相关负责人提交完成情况说明、整改意见后,后续的跟

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  • 时间2020-07-23