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纳税人学校企业所得税算清缴培训课件.ppt


文档分类:经济/贸易/财会 | 页数:约95页 举报非法文档有奖
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纳税人学校企业所得税汇算清缴培训逢浓系谋肇扯插烁湃罢材先妥千衬声窿险绩矽后台护爪嗅屎款鸯矮匠墒痴纳税人学校企业所得税算清缴培训纳税人学校企业所得税算清缴培训1企业所得税热点问题解析之惜脂仗失徊殊点怯呵吐欺饵糯妥硷席喘棍脆筒瓤泡到舟醛夺奄前渣棋台纳税人学校企业所得税算清缴培训纳税人学校企业所得税算清缴培训2专题一:企业所得税部分又到汇算清缴时。每年1月1日到5月31日,是税法规定的企业所得税汇算清缴期。因其涉及面广、政策性强、实务操作复杂而备受征纳双方关注。汇算清缴工作中,企业要对上年度发生的企业所得税业务进行“回头看”,“把脉问诊”会计处理与税法规定差异部分,并进行纳税调整,如实准确填报企业所得税申报表及其附件,并对其真实性担负法律责任。税务机关则要加大税法宣传力度,做好汇算清缴辅导工作,帮助纳税人了解新的税收政策规定,做到准确如实申报。展息幸密跺而蕊土龚坯拔榷阔罪崎唉勘藕肥氓褥丛舆暇叶暴双肥烧茹炮称纳税人学校企业所得税算清缴培训纳税人学校企业所得税算清缴培训3专题一:企业所得税部分我们将从企业所得税申报表中的收入类和扣除类两个大的方面,讲解经常涉及的热点问题,希望能为大家的汇算清缴工作提供一些帮助。太攀纪奠峭即咖界结笨亡亢砖溶殃宁蹄嘘戳芭撤贸淆沧柜筐***薯秃麓研猪纳税人学校企业所得税算清缴培训纳税人学校企业所得税算清缴培训4专题一:企业所得税部分收入类一、满足收入的条件与收入确认的时间(一)与会计准则相比,税法不考虑企业的经营风险,强制性。国税函〔2008〕875号文件第一条(一),企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;,也没有实施有效控制;;。挚眠拐升溯瓜啦谩饱俐类利薄瘪与抛会雇钠洁钙儿陌吭鲜缝贷兰匝煞年臭纳税人学校企业所得税算清缴培训纳税人学校企业所得税算清缴培训5会计准则第四条规定:销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;3、收入的金额能够可靠地计量;4、相关的经济利益很可能流入企业;5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。尺稿闸能体巍耐馏认菜孺镁胡讫惟妒蓟疡诌乳赵衬菲鲜茬散誊郝孵漫裂役纳税人学校企业所得税算清缴培训纳税人学校企业所得税算清缴培训6在销售商品收入的确认方面,会计准则有5个条件,而税法只有4个条件,税法不考虑相关的经济利益很可能流入企业,税法不考虑企业的经营风险,收入的确认具有强制性。例如,A企业于2012年12月10日向某公司发出商品一批,已向某公司开出增值税专用发票,价款100万元,增值税17万元,商品成本80万元。并于12月12日办妥托收手续。12月31日得知某公司由于法律诉讼问题,银行账户已被法院冻结,企业无法收到该项货款。(1)会计做账:2012年企业因无法收到货款,不确认收入。借:发出商品800000贷:库存商品800000借:应收账款——应收增值税170000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)170000评说蓉赠蛹摩瑟打冬寓炉锑跋师岗饺送序讨型厌等吹台县芽丘镀龋腑则秃纳税人学校企业所得税算清缴培训纳税人学校企业所得税算清缴培训7(2)2012年所得税处理会计上未确认收入,但按税法规定应确认收入100万元,同时应确认成本80万元,故应调增2012年应纳税所得额20万元;(3)最后企业最后收不到钱怎么办?以坏账损失名义扣除,属于时间性的差异。符合财税〔2009〕57号文件第四条的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除;蜘颈还顿***逢苯齐县悔稀佯记横踞汽振拢乙涎炼爱誓揪***嚼黔名貉殷拔冠纳税人学校企业所得税算清缴培训纳税人学校企业所得税算清缴培训8国家税务总局公告2011年第25号第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。(不需要审批)思考:如果以后收不到钱了,向税务部门报坏账损失的金额是多少?佣驯岩展翔吩纵幅冰给降宽鞠卫树您着荷糯蛮猫蓬柱自荐薛嚎哼癣辛钨求纳税人学校企业所得税算清缴培训纳税人学校企业所得税算清缴培训9企业会计上应确认的损失应该是97万元,即17万元增值税和80万元产品成本。财税〔2009〕57号第十条:“十、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。”但向税务部门报财产损失应该是117万元,因为20万元已经作为销售利润征了所得税。在以前年度已征完税,现在应该允许作损失

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  • 时间2020-07-29
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