基础审计(第五版）第8章风险应对.ppt

第八章风险应对针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序控制测试实质性程序进一步审计程序举例AUDITING知识目标明确针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施明确进一步审计程序的含义、要求、性质、时间和范围明确控制测试的含义、要求、性质、时间和范围明确实质性程序的含义、要求、性质、时间和范围能力目标能应对财务报表层次的重大错报风险能进行控制测试能实施实质性程序AUDITING学****目标货币资金内部控制存在漏洞扩大货币资金实质性程序的范围AUDITING引导案例向项目组强调保持职业怀疑的必要性指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作提供更多的督导在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改AUDITINGAUDITING第一节总体应对措施进一步审计程序的含义和要求进一步审计程序的性质进一步审计程序的时间进一步审计程序的范围AUDITING第二节进一步审计程序进一步审计程序相对风险评估程序而言,是指注册会计师对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序,包括控制测试和实质性程序。,以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性AUDITING设计进一步审计程序应考虑的因素AUDITING是指进一步审计程序的目的和类型。进一步审计程序的目的通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报进一步审计程序的类型询问函证观察检查重新执行重新计算分析程序进一步审计程序的性质认定层次重大错报风险的评估结果评估的认定层次重大错报风险产生的原因AUDITING需考虑的因素AUDITING进一步审计程序的时间进一步审计程序的时间包含两个层面一是何时实施进一步审计程序;二是选择获取什么期间或时点的审计证据。