第二章 货币资金.ppt

财务会计
福建经济管理干部学院财金系
知识目标
了解货币资金、支付结算、其他货币资金的概念、种类;了解货币资金管理要求和库存现金使用范围;掌握货币资金收支的核算;掌握支付结算方式的规定、适用及其收付双方帐务处理的依据。
第二章货币资金
能力目标
对库存现金、银行存款及其他货币资金进行帐务处理;能处理库存现金清查发现的溢余或短缺。
银行存款
货币资金概述
1
现金
2
其他货币资金
4
5
学习内容
支付结算业务
3
.
设置备用金的作用
银行结算方法有那些?其结算风险如何?
货币资金
现金内部控制
银行结算
本章概念
本章重点
库存现金内部控制原理
一、货币资金的概念及其内容
企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
二、货币资金管理的意义
提高资金利用率;
正确处理企业与各方面的经济关系;
保证企业生产经营顺利进行。
第一节货币资金概述
第二节库存现金
一、库存现金的涵义
在我国现金特指库存现金。即狭义现金概念。
在西方,现金通常作广义理解,具有随时可作为存款存入银行,且使用不受任何契约限制,被普遍接受的特点。它包括银行存款、库存现金以及其他可以普遍接受的流通手段,如银行本票、银行汇票、保付支票、个人支票、邮政汇票和旅行支票等还包括银行存款和在途现金。即广义现金概念。
二、库存现金的管理
1、企业应设置库存现金日记帐,必须做到日清月结,帐款相符,严禁“白条”抵库,月终“现金日记帐”与“库存现金”总帐余额核对相符。
2、正确核定库存现金限额。
3、除规定可用现金支付外,均应通过银行转帐结算。
4、企业不得“坐支”现金
5、库存现金要定期或不定期地进行查核。
内部内部控制制度
授权、付款、收款和记录等由不同人员完成
内部审计或稽核制度
日常现金收支的管理
三、库存现金的核算(P24)
1、库存现金收支的核算
总帐核算
明细核算(序时核算) 应设置库存现金日记帐,并指定专
门出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证,按照业务发生的
时间顺序逐日逐笔登记。要做到日清日结。
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借:管理费用 688
贷:库存现金 688