出纳详细工作流程(精简版）.doc

出纳详细工作流程出纳详细工作流程出纳详细工作流程:出纳详细工作流程二) 库存商品核算每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本, 登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的 B 类销售单汇总表, 登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账,出纳详细工作流程。三) 发出商品的核算每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本, 登记发出商品账借方——→同时, 凭据从业务系统倒出的 A 类销售单汇总表, 登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。注: 中转库加权平均单价= 本期收货金额+ 期初结余金额作为本期结转主营业务成本单价。本期收货数量+ 期初结余数量 2 、退货发生退货时, 要求客户单位退回原发票, 或向公司开具销***。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票管理费用/ 营业费用/ 制造费用——其它管理费用/ 营业费用——差旅费更改工程—— GMP —其他应付福利——医药费/ 福利管理费用——电费贷: 其他应付款——长期服务金/ 养老金/ 公积金其他应收款应交税金——所得税——个人所得税银行存款——→传给主管岗复核 8) 装订工资信息资料工资发放完毕, 将各种信息资料分类装订成册, 妥善保管。 2 、劳保/ 内退人员工资及代付款发放应付工资——其他管理费用——电费其他应付款应付福利贷: 其他应付款——养老金/ 公积金银行存款——建行南湖办 3、退休人员补贴发放根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误, 拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证贷:银行存款——工商珞狮路分理处——→传主管岗复核 2) 收到出纳传来的工行代扣水电回单, 编制凭证借: 银行存款借: 管理费用——水电注: 营业费用——广告费—宣销费——打卡差旅费——业务费管理费用——电费贷: 其他应付款—— 10% 风险金/ 长期服务金/ 养老/ 公积其他应收款应交税金——所得税——个人所得税银行存款——→传主管岗复核管理费用——工会经费货:应付工资应付福利——提取福利其他应付款——工会经费——→传主管岗复核注:贷: 应付工资——车间应付福利——提取福利其他应付款——工会经费注:对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。 2) 每年 3 月份将长期服务金发放至个人签字确认,并及时收回,妥善保管。第三部分会计内部控制制度 1. 会计内部控制是指本公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 2. 本制度适用于分公司、各部门。 3. 会计内部控制基本目标确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。规范公司会计行为,保证会计资料真实、完整。堵塞漏洞、消除隐患, 防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为, 保护公司资产的安全、完整。 4. 会计内