防范商业银行隐蔽性风险.doc

防范商业银行隐蔽性风险 张武平余春梅 2001-09-1117:51:54所谓商业银行隐蔽性风险,就是指从商业银行某一时点和某一阶段的财务报表中不能直接反映,事实上已形成潜在的资金损失和风险。这种风险一般是在一个时期发生,经过一个阶段的隐蔽才得以暴露出来。当前这种隐蔽性风险主要表现在以下几个方面: 一是明盈暗亏或虚盈实亏,这是商业银行最大的隐蔽风险。二是银行人员的违法违纪造成隐性风险。当前内部工作人员违规违纪给银行造成了大量的资金损失,主要手段有:第一种是临柜经办人员利用职务之便存款不入账,自己挪用,在存款到期前这种风险就被隐蔽着,一旦存款到期,客户来取款就暴露出来,这就给银行造成直接经济损失;第二种是基层经营决策者搞违规经营,账外吸储;第三种是违规发放贷款在一定的期限内能够付息,一个阶段以后就不能还本付息,形成新的风险;第四种是私自违规向外单位开出担保函、承诺书、验资证明等,在一定期间内处于隐蔽性状态,到期后又是银行承担责任;第五种是开“鸳鸯存单”,将差额存款自己挪用,存款未到期前处于隐蔽状态,一旦存款到期,客户来取款其损失就全暴露出来;第六种是利用微机作案,在一定期限内处于隐蔽状态。三是市场变化造成信贷资产的隐蔽性风险。一些贷款企业和贷款项目,在论证时,市场看好,效益也好,在企业效益好时,银行争着投资,当市场发生了变化,贷款也增多了,企业效益下滑,不仅连利息不能偿还,贷款本金也形成呆滞。四是成本支出的滞后性埋下了隐性风险。定期存款是到期付息,在会计核算上,也是按实际付息计入损益,组织来的存款其资金运用在当期。这种收益在当期、利息支出却在下期的核算方式,带来了核算上的不真实性。五是高息揽存、高息放贷造成大量的隐性风险。目前,应通过一定的方式来检测隐蔽性风险,将隐蔽性风险公开化,并采取相应的对策,以防止隐蔽性风险带来不可预测的后果。(一)完善和落实内部监控机制,从根本上杜绝内部工作人员违规违纪而造成的隐蔽性风险。这几年各商业银行屡屡出现一些大案要案,究其原因主要是一些经营决策人违规经营而放松管理,使得大量的隐蔽性风险从基础环节中产生;再就是内控制度不完善、不落实,有的虽然订了制度,但无人落实,使得基本业务操作环节无人监控,给少数思想不健康的工作人员以可乘之机。因此,要确保业务操作环节不出风险,必须实行连环监控制度。对经办人员每天发生的每笔业务进行复核监管,所有重要空白凭证实行逐笔勾对销号,并层层落实责任,实行分管领导负责制,对经过复核检查而出现的风险,要追究分管领导和监管人员责任,从而确保经办人员严格按规范操作。(二)制定科学考核办法,完善考核体系。作为商业银行,追