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六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税计算汇总.doc
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经济/贸易/财会
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六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税计算汇总.doc
六大税种(增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税)的计算汇总★财政部数据显示,2012年,我国三大主要税种(营业税、增值税、消费税)在税收中所占的比例,%、%、%一、增值税计算1、税率(必须背熟)一纳税人增值税税率:17%,13%,11%,7%,6%,小规模纳税人增值税税率:3%★税法规定:自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税,政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。优惠政策不适用于增值税一纳税人。2、计算公式(1)小规模纳税人增傎税的计算应交增值税=含税销售价/(1+税率)×税率(2)一般纳税人增值税的计算 ①应交增值税=销项税额-进项税额★销项税额=不含税销售额*税率 ★不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率)★进项税额=买价(不含税)*税率★运费发票上注明的运输费用和建设基金(不含其他杂费)的7%计算进项税额,②进口货物的增值税计算公式:应交增值税=(关税完税价格+关税+消费税)*增值税税率二、营业税计算1、税率:(必须背熟)(1)3%:交通运输业(全部营改增)、建筑业、邮电通信业、文化体育业(2)5%:金融保险业、服务业(部分营改增)、销售不动产、转让无形资产(3)5%~20%:娱乐业★营改增之后一般纳税人资格认定标准:应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人★一般纳税人交通运输业适用税率为11%,现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%。小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率。营改增分项目税率表行业名称1行业名称2行业名称3一般纳税人税率小规模纳税人税率交通运输业陆路运输服务公路运输、铁路运输、缆车运输索道运输、其他陆路运输11%3%水路运输服务水路运输服务11%3%航空运输服务航空运输服务11%3%管道运输服务管道运输服务11%3%部分现代服务业研发和技术服务研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务6%3%信息技术服务软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务6%3%文化创意服务设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%3%物流辅助服务航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务、装卸搬运服务6%3%有形动产租赁服务有形动产融资租赁、有形动产经营性租赁17%3%鉴证咨询服务认证服务、鉴证服务、咨询服务6%3%2、计算公式:营业税应纳税额=营业额(或销售额、转让额)×适用税率三、消费税的计算1、税率(不用背熟,题目给定)2、计算公式:(1)消费税应纳税额=不含税销售额×税率(2)进口货物的消费税计算公式:应交消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)*消费税税率四、关税的计算:1、税率(不用背熟,题目给定)2、计算公式:进口货物的关税计算公式=完税价格*关税税率五、个人所得税计算:1、工资薪金所得应当缴纳的个人所得税税法规定:2011年9月1日起调整后,也就是2012年开始实行的7级超额累进个人所得税税率表(个税免征额3500元)个人所得税税率表(工资薪金所得适用)
六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税计算汇总 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.
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