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5保险公司财务管理资料.ppt


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保险公司财务管理保险公司财务管理第一节保险公司偿付能力分析偿付能力是指公司偿还债务的能力,具体表现为公司是否有足够的资产来抵偿其负债。一、资产二、负债三、盈余一、资产资产是公司拥有的各种财产和债权以及各种权利。它以货币来表现公司目前和未来营业的经济资源,由此来获得未来收益。 1)按流动性分:流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 2)按美国保险监管当局的要求,美国保险公司的资产分为: 认可资产和非认可资产。 3)在确定保险公司偿付能力时,我国也引入了“实际资产”的概念,类似于美国的认可资产。 1)按流动性分: 流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产: ①流动资产:指可以在 1年内(含 1年)变现或耗用的的资产。主要包括:库存现金、存放款项、拆放同业、贴现、应收利息、应收股利、应收保费、应收分保款、应收信托手续费、存出保证金、自营证券、清算备付金、短期投资、短期贷款等。②长期投资:指除短期投资以外的投资。包括持有时间准备超过 1年(不含 1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债权投资、其他债权投资和其他长期投资。③固定资产:指同时具有以下特征的有形资产: ?为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的; ?使用年限超过 1年; ?单位价值较高。包括房屋、办公设备、建筑物以及交通运输设备等。④无形资产:是为提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产: 可辨认无形资参包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等; 不可辨认无形资产是指商誉。⑤其他资产:指除上述资产以外的其它资产。如长期待摊费用、存出资本保证金、抵债资产等。 2)按美国保险监管当局的要求分为:认可资产和非认可资产: ?按照保险监管机构的要求,每家保险公司在向保险监管机构提交年度报表时,资产负债表上的资产必须是易变现资产(认可资产)。?目的是为了保护被保险人的利益,因为,如果保险公司被迫清偿的话,不易变现财产不能以确定的价格很快得到变现,不能满足偿付要求。①认可资产:即易变现资产,是监管当局允许保险公司列在财务报表上的那部分财产。如果保险公司被清算或出售,这部分资产能够按照财产的市场价值迅速转换成现金。易变现资产(认可资产)包括股票、债券、抵押贷款、不动产、数据处理设备和低于三个月的到期保费。②非认可资产:不易变现资产,包括办公设备,器具与供应品,以及超过 3个月的到期保费。保险监管当局不允许保险公司将不易变现资产作为资产项列在提交给监管机构的财务报表上。二、负债?指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务与其会导致经济利益流出企业。?保险公司的负债按其流动性可分为:流动负债、应付债券、长期准备金和其他长期负债。 :指将在 1年(含 1年)内偿还的债务。主要包括:应付利息、应付佣金、应付手续费、应付分保款、预收分保赔款、应付保单红利、赔款准备金、应付工资、应交税金等。 :包括保险公司发行的一般债券、可转换债券。 :主要包括长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金和保险保障基金等。?长期责任准备金:指保险公司对 1年(不含 1年)以上的长期财产险业务和再保险业务,为承担未来保险责任而按规定提取的准备金; ?寿险责任准备金:指保险公司对人寿保险业务为承担未来保险责任而按规定提存的准备金。?长期健康险责任准备金:指保险公司对长期性健康保险业务为承担未来保险责任而按规定提存的准备金。?保险保障基金:是指保险公司按规定提取的保险保障基金。

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