全面风险管理体系构建的探讨.docx

全面风险管理体系构建的探讨.docx全面风险管理体系构建的探讨万峰厂审计处甘明瑞摘要全面风险管理是21世纪企业可持续发展必走的改革之路,风险管理的目的不是消灭风险,而是控制、利用风险,创造价值。全面风险管理的理念是要建立统一的风险语言,统一的风险管理方法,将安全管理、质量管理等一系列专业管理都纳入到风险管理的范围中,实现管理控制关口前移,将风险掌控在萌芽状态,学会合理、勇敢、策略性地承担风险,同时更有技巧、信心百倍地抓住机遇,利于实现企业价值最大化。《内部控制報合框架》;ISO指南73:《风险管理术语在标准中的使用指南》;IS0-31000:《风险管理原则与实施指南》;IS0-31010:《风险管理一风险评估技术》;《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革[2006]108号;《企业内部控制规范》(财会(2008)7号);《关于印发企业内部控制配套指引的通知》(财会[2010]11号)。2风险及全面风险管理术语定义TS031000《风险管理原则与实施指南》指出:风险是不确定性対目标的影响。《中央企业全面风险管理指引》采用了IS031000对风险的定义,指出风险为未來的不确疋性对企业实现其经营目标的影响。风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等;风险也可以能否为企业带來盈利等机会为标志,如纯粹风险、机会风险。全而风险管理指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理佶息系统和内部控制系统,从血为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。3全面风险管理的目标企业开展全而风险管理要努力实现以下风险管理总体目标:(1) 确保将风险控制在与总体日标相适应并可承受的范圉内;(2) 确保内外部,尤英是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告;(3) 确保遵守有关法律法规;(4) 确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行,保障经营管理的有效性,提高经营活动的效率和效果,降低实现经营目标的不确定性;(5) 确保企业建立针对齐项重大风险发生后的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。4全面风险管理建设的阶段及基本流程企业全而风险管理建设共分七个阶段,即准备阶段、培训、企业基础信息收集、企业重大风险评估、关键业务流程梳理及流程风险评估、风险管理解决方案和风险报告生成。具体情况如下:全面风险管理基本流程包括:(1)收集风险管理初始信息;(2)进行风险评估;(3)制定风险管理策略;(4)提出和实施风险管理解决方案;(5)风险管理的监督与改进。、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息,收集的初始信息至少应包含以下内容:初始信息收集内容初始信息收集内容初始信息收集内容初始信息收集内容一、战略风险国内外宋观经济政策以及经济运行情况、本行业状本企业对外投融资流程屮曾发生或易发生错误的业务流况、国家产业政策程或环节科技进步、技术创新的有关内容与主要竞争对手相比,本企业实力与差距与金业战略合作伙伴的关系,未來寻求战略合作伙伴的可能性本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营H标、经营战略,以及编制这些战略、规划、计划、H标的有关依据本金业主要客户、供应简及竞争对手的有关悄况企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例市场对木金业产品或服务的需求二、财务风险负债、或有负债、负债率、偿债能力行业和竞争对手平均或先进的财务指标现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计转率制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占成本核算、资金结算和现金管理业务屮曾发生或易发生购货额的比重错误的业务流程或环节制造成本和管理费用、财务费用、营业费用国内外企业财务风险失控导致危机的案例盈利能力三、市场风险产品或服务的价格及供需变化税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化主要客户、主要供应商的信用情况潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性国内外金业忽视市场风险、缺乏应对措施导致金业蒙受和价格变化损失的案例四、运营风险产品结构、新产品研发企业风险管理的现状和能力新市场开发,市场营销策略,包拆产品或服务定价给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的与销售渠道,市场营销环境等其他纯粹风险初始信息收集内容初始信息收集内容-企业组织效能、管理现状、-企业文化,高屮层管理人员和重要业务流程中专业人员的知