医院 财务制度.doc

医院 财务制度.doc医院财务制度第一章总则第一条为了加强医院的财务管理和财务监督,规范医院的财务行为,完善医院内部控制,维护投资者和债权人的合法权益,根据《企业财务通则沢《医院财务制度》及有关财务制度规定,制定本制度。第二条本制度适用于北京屮健华医投资有限公司下属的各级各类独立核算的医疗机构(以下简称医院),包括综合医院、专科医院、门诊部等。如有医院根据自己经营业务特点,另行制定财务管理细则并参照公司的财务制度,需报投资公司备案。第三条医院应建立健全财务管理制度,做好财务管理基础工作,加强经济核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止医院资产流失「如实反映财务状况,依法纳税,并接受主管财务机关的监督检查。第四条医院财务部门应履行财务管理职责,做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作,有效利用医院的各项资产,努力提高经济效益。第五条医院应执行国家有关法律、法规和财务规章制度。第二章内部审计管理及医院财务管理第一条内部例行审计及医院经理人离任审计制度,客观、公正、诚实,守信是内审的前提,内审应具有审查权、知情权、审査结果报告权,内审四大转变:从过去重“检查”变为重“预防”,从部门审计转变为业务过程审计,从着眼“局部”转变为“全局”范弗I,为此应当做到:加强风险管理改变审计观念,规范化建设加强内部控制的评审,内审模式变为“管理效益”审计。第二条医院财务管理工作应依据投资公司下发的各项管理制度,在工作屮严格执行内部牵制,授权原则,规范审批手续,逐笔进行会计记录,规范化财务工作管理办法。第三条严格执行“不和容岗位应当分离”的原则,相关机构和人员应当相互制约,以确保医院财产的安全。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等记帐工作和会计稽核、会计档案保管工作,必要时还要实行“会计人员回避制度”。第四条医院应执行国家《现金管理暂行条例》和《银行结算方法》,建立健全现金及各种存款的内部控制制度。明确现金收支的日常管理,严格现金“坐支”行为及白条抵库现象。各项存款支付,应遵守结算规律;加强支票、卬鉴分开管理并进行监督,加强空白支票的管理,并做好支票使用记录,指定银行出纳以外人员及时对账,如有不符,查明原因,及吋处理。月末编制《银行存款调查表》相符后与银行对账一并保管,以备查核。第五条资本的管理:(1) 设立医院必须有法定资本金即实收资本,包括法人和自然人投入的资本金。(2) 投资者可以货币投资,也可以以实物、无形资产、股权、特定债权等形式出资。其屮特定债权是指企业依法发行的可转换债券、符合有关规定转作股权的债权等。投资者以非货币资产出资,应半依照法律、行政法规对出资形式、程序和评估作价等有关规定执行。以商标权、著作权、专利权以及其他专有技术等无形资产(不包括土地使用权)出资的,其所投资比例不得超过国家现行规定的比例。(3) 医院的股东权益是指医院股东对医院净资产的权利,英金额为医院的全部资产减全部负债后的余额,包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四个部分。(4) 医院应加强对投入股本的管理,要据实登记认缴实缴股木数额,以及其他需要记录的事项。医院需要增加股本时,应按有关规定办理增资手续。(5) 资本公积是指投资者或其他人(或单位)投入,所有权归属于投资者,但不构成实收资本的那部分。包括:1、 资本溢价。在筹集资本金过程屮,投资者实际缴付的出资超出注册资本的差额。2、