税法试卷A答案.doc

辽东学院《税法》期末考试试卷A答案2008~2009学年第一学期一、单项选择题(下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的答案。请将选定答案的字母编号填入括号内。本类题共10分,每小题1分):、多项选择题(下列每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定答案的字母编号填入括号中。本类题共20分,每小题2分)、计算题(本类题共26分,计算时保留到角、分。)(一)(1)本期允许抵扣的进项税是多少?(4分)34000+(8000+1000)×7%+17000-20000×70%×17%-2000×17%=48910(元)(3)本期的销项税额是多少?(1分)600000×17%+50000×17%=110500(元)(4)本期应纳增值税是多少?(1分)110500-49110=61590(元)(5)销售职工宿舍应纳营业税是多少?(1分)200000×5%=10000(元)(二)(1)全年工资应纳个人所得税月应纳税所得额=2700-2000=700(元)月应纳税=500×5%+200×10%=45(元)全年应纳税=45×12=540(元)(2分)(2)劳动报酬应纳个人所得税26000×(1-20%)×30%-2000=4240(元)(2分)或:应纳税所得额=26000×(1-20%)=20800(元)应纳个人所得税=20000×20%+800×20%×(1+50%)=4240(元)(3)稿酬应纳个人所得税24000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2688(元)(2分)(4)月房租收入=1300(元)应纳营业税1300×5%=65(元)应缴城建税、教育费附加=65×10%=(元)月房租应纳税所得额=1300-65--800=(元)月房租应纳个人所得税=×10%==×10=(元)(2分)(三)(1)销项税=36000×17%=6120(万元)(1分)(2)进项税=68+42×13%+3×7%+=(万元)(3分)(3)应纳增值税=6120–=(1分)(4)委托加工烟丝应纳消费税=[42×(1-13%)+3×(1-7%)+8]/(1-30%)×30%=(万元)(3分)(5)销售卷烟应纳消费税=36000×45%+18000×–150×2×30%=16380(万元)(3分)四、综合业务题(本类题共44分,计算结果保留到角、分。):2(80000-2000-300)×6÷10000=(万元):2{2×240+2×300+4×8×60+1×240÷12}÷10000=(万元):2(6060-60)×70%×%÷12×5+(6060-60-100)×70%×%÷12×7+5×7×12%=(万元)印花税:5购销合同应纳税:60×万分之三=(万元)租赁合同应纳税:5×12×2×1‰=(万元)加工承揽合同应纳税:3×万分之五=(万元)资金账簿应