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企业常用会计科目简要说明一资产类 1库存现金------ 指企业存放在保险柜里供企业日常零星开支 3—5天的现金。由出纳员保管。库存现金的限额由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位 3~ 5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽,但最高不得超过 15天。现金收支管理规定: ( 1)现金收入应当于当日送存银行,当日送存有困难的,由开户银行确定送存时间( 2)不得坐支现金,特殊情况可以经过开户银行批准坐支( 3)从银行提取现金,应当写明用途( 4)不得***私存,私设小金库( 5)不得“白条”抵库。 2银行存款------ 企业存放在银行或其它金融机构里的资金。包括人民币和外币。金融机构,是指专门从事货币信用活动的中介组织。包括:中国人民银行、政策性银行、商业银行、保险公司、信托投资公司、证券机构、财务公司、信用合作组织、其他金融机构。 3其它货币资金------ 企业除库存现金和银行存款以外的资金。例如:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款,信用证存款,信用卡存款、存出投资款等。( 1)外埠存款: 企业到外地进行临时或零星采购时,汇往外地银行开设采购专户的款项。( 2)银行汇票存款:汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人办理转账结算或支取现金的票据。( 3)银行本票存款:申请人讲款项交存银行,由银行签发给其在同城凭以办理转账结算或支取现金的票据,在办理结算之前形成的存款。( 4)信用证保证金存款: 是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。( 5)信用卡存款: 企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。( 6)存出投资款: 是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 4交易性金融资产------ 指企业在二级市场上持有的为了近期内(一年内)出售而持有的金融资产。例如:股票、债券、基金等. 5应收票据------ 指企业销售商品、提供劳务而收到的商业汇票。按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。它直接与企业经营业务相关。 6应收账款------ 指企业因销售商品或提供劳务而应该向对方收取的款项或代垫的运杂费。它直接与企业经营业务相关。 7预付账款------ 指按购货合同规定预付给对方的货款。 8应收股利------ 股权投资应收的现金股利。 9应收利息------ 债权投资应收的利息。 10其它应收款------ 与企业业务无关的债权,指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。包括:( 1) 应收的各种赔款、罚款; ( 2 )应收出租包装物租金; ( 3 )应向职工收取的各种垫付款项; ( 4) 备用金(向企业各职能科室、车间等拨出的备用金); (5 )存出保证金,如租入包装物支付的押金。 11坏账准备----- 年末,为无法收回或收回可能性极小的应收账款计提损失。为应收账款和其它应收款的备抵账户。其核算方法有直接转销法和备抵法。我国采用备抵法。计提时借记“资产减值损失”,贷记本科目。转销时借记本科目,贷记“应收账款”等。牢记三个要点: ( 1)指对应收账款预提的,对不能收回的应收账款用来抵销的,是应收账款的抵减科目。(2) 坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款( 3 )坏账损失是由于发生坏账而产