浙江省邮政工会实施《中国工会审计条例》细则.doc

浙江省邮政工会实施《中国工会审计条例》细则.doc浙江省邮政工会实施《中国工会审计条例》细则第一章总则第一条为规范工会审计行为,防范工会审计风险,提高工会经费使用效益,根据《中国工会审计条例》,结合浙江省邮政工会审计工作实际,制定本细则。第二条工会审计是指经费审查委员会(以下简称经审会)依照法律和《中国工会章程》规定的职责、权限和程序,对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的真实、合法与效益实施的审第三条工会审计工作实行统一领导、分级管理、分级负责、遵循依法审计、服务大局、突出重点、注重实效的工作方针。第四条工会审计以科学发展观为指导,紧紧围绕全省工会工作中心任务,顾大局、重服务、抓重点、防风险,以规范化建设和台账化管理为抓手,进一步加大审计监督工作力度,提高审计质量和成效,履行审计监督职责,保障工会资产资金的安全,促进工会经济活动规范运作。第二章工会审计机构和队伍建设第五条邮政工会审计机构是各级工会经审会。各级工会经审会应当与同级工会委员会同时考察、同时报批、同时选举产生。工会审计的主体是经审会及其派出或委托的人员。工会经审会委员人数不少于同级工会委员人数的百分之二十,省公司经审会委员人员不少于5人,市、县(市)局最低不少于3人。经审会委员中具有审计、财会专业知识的人员不少于三分之二。工会主席、分管财务和资产的副主席、工会财务和资产管理部门的人员,不得担任同级工会经审会委员。第六条各级工会经审会主任应当按同级工会副职级配备,纳入同级工会领导干部序列。经审会主任的任免,应事先书面征求上一级经审会的意见。第七条省公司、市局工会经审会承担对本级和下级工会的审计职责。第八条工会审计人员应当具备与其从事审计业务相适应的专业知识和职业能力,逐步做到持证上岗。经审会根据工作需要,可以委托具有相应资质的社会中介机构对有关事项进行审计;可以聘请具有审计、财会等专业资格和职业能力的人员作为特邀审计员参与审计工作。第九条各级工会组织应支持工会审计人员参加有关专业资格考试,提高审计人员业务能力。第三章工会审计职责权®第十条经审会依照法律和《中国工会章程》独立履行审计监洱只责,对同级工会及其下一级工会的下列事项进行审计:经费预算执行情况和财务状况(2)经费计提和拨缴情况;(3)专项资金的筹措、拨付、管理和使用情况;(4)资产的管理、使用和处置情况;(6)对外投资情况;基本建设和维修改造工程(7)财务管理和相关内控制度情况;(8)经费使用效益和资产运营效益情况;(9)撤并时的财务清算及其他需要审计的事项。以上事项,必要时可以进行延伸审计。第十一条工会审计权限包括:(1)有权要求被审计单位按时如实提供会计报表、会计账簿、会计凭证、会计电算化数据以及与其经济活动相关的计划、批文、合同等资料;(2)有权审查被审计单位的会计报表、会计账簿、会计凭证、会计电算化数据以及与其经济活动相关的资料、资产;(3)有权对审计涉及的相关事项,向被审计单位和有关人员进行调查并取得相关文件、资料和证明材料;(4)有权对可能被转移、隐匿、篡改、毁损的会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他与财务收支相关的资料,采取暂时封存的措施;(5)有权对正在进行的违反财经法律法规的行为予以制止,在职权范围内作出审计决定;(6)有权对审计结果以适当方式进行通报;(7)有权对审计中发现的重大违法违规、重大资产损失等问题,向同级工会委员会和上一级经审会报告;第十二条工会审计人员应当严格遵守审计职业道德,认真执行《全总经审会关于进一步加强审计纪律的规定》,做到廉洁从审。第四章工会审计方法程序第十三条工会审计根据需要实行就地审计和送达审计,采用经审干部或聘用专业人员审计、互助审计、联合审计等方式方法。第十四条工会审计应按以下程序操作,防范和控制审计风险,对基层工会审计,可视情况简化程序。(1)工会领导干部任期(离任)经济责任审计实行下审一级的工作制度,经审会须经同级工会干部管理部门书面委托,对所属单位工会领导人员进行经济责任审计。(2))根据年度审计计划,确定审计项目,实施审计项目,应成立审计组,制订审计方案,于实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书(2)被审计单位应按照审计组的要求,如实提供各种资料,并应对提供的资料作出认证承诺。(3)审计实施时,审计组应认真听取被审计单位的书面报告,了解被审计单位的相关信息,加强与被审计单位的沟通。做好审计记录,取得审计证据,编制审计工作底稿。审计工作底稿中审计证明材料需经被审计单位或其他提供证明材料者签字认可;审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量计算方法和因果关系必须准确无误。(4)审计实施后1个月内,审计组应当根据审计情况,实事求是、客观公正地对被审计单位做出审计评价,提出审计意见和建议,形成审计组的审计报告并征求被审计单位意见。(5)被审计单位在收到征求意见书10日内应当向审计组回复书面意