会计主要指标公式.docx

1)偿债能力指标1、短期偿债能力指标短期偿债能力是企业偿付下一年到期的流动负债的能力,是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。企业债权人、投资者等通常都非常关注企业的短期偿债能力。•流动比率流动比率=流动资产/流动负债流动比率表示企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证,反映企业可用在一年内变现的流动资产偿还流动负债的能力。该指标值越大,企业短期偿债能力越强,企业因无法偿还到期的流动负债而产生的财务风险越小。但是,该指标过高则表示企业流动资产占用过多,可能降低资金的获利能力。该指标值,一般以2为宜。•营运资本营运资本=流动资产-流动负债营运资本指标反映公司流动资产与流动负债的差额。指标值小于 0,说明公司有无法偿还流动负债的风险。该指标为适度指标(不能过大,也不能过小)。•流动负债经营活动净现金流比流动负债经营活动净现金流比=经营活动净现金流量/流动负债流动负债经营活动净现金流比指标衡量公司产生的经营活动净现金流量对流动负债的保障程度。该指标越大越好。2、长期偿债能力指标长期偿债能力是上市公司按期支付长期债务本息的能力。在正常的生产经营情况下,企业一般将长期负债所得的资金投入到回报率高的项目中,用取得的利润偿还长期债务。长期偿债能力主要从保持合理的负债权益结构的角度出发,来分析企业偿付长期负债到期本息的能力。•资产负债比率资产负债比率=负债平均总额/资产平均总额资产负债比率又称财务杠杆系数,该指标反映了企业总资产来源于债权人提供的资金的比重,以及企业资产对债权人权益的保障程度。在生产经营状况良好的情况下,还可以利用财务杠杆的正面作用,得到更多的经营利润。如果企业的经营状况不佳,不但企业资金实力不能保证偿债的安全,财务杠杆还会发挥负面作用导致财务状况越加恶化。这一比率越小,表明企业的长期偿债能力越强。指标值以不高于70%为宜预警:如果资产负债率〉1,说明企业已经资不抵债,有濒临倒闭的危险。•负债权益比率负债权益比率=负债总额/股东权益负债权益比率又称产权比率,反映所有者权益对债权人权益的保障程度。从另一个角度反映企业的长期偿债能力。与资产负债率、股东权益比率两个指标可以相互印证。•股东权益比率股东权益比率=股东权益/总资产股东权益比率反映了企业总资产中,权益资产占的比例。该指标越高,一方面反映了企业偿债风险越小,但是另一方面也反映了企业没有充分利用负债资金,存在利用财务杠杆的空间。•资本充足率资本充足率=净资产/【总资产-(流动资产-应收帐款-其他应收款-预付帐款-存货) 】资本充足率指标反映金融企业在债权人遭受损失之时能够承担的资产价值损失程度, 也就是说,该指标反映了金融企业对债权人的担保程度。•债务与有形净值比率债务与有形净值比率=负债总额/(股东权益-无形资产及其他资产合计)债务与有形净值比率指标反映公司债权人的权益由所有者提供的有形资产的保障程度, 这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标。2)资产负债管理能力指标资产营负债管理能力反映企业经营管理、利用资金的能力。通常来说,企业生产经营资产的周转速度越快,资产的利用效率就越高。•不良贷款比率不良贷款比率=逾期贷款/(短期贷款+中长期贷款+逾期贷款 )不良贷款比率指标反映了金融企业贷款的质量水平,其值越小越好。•流动资产周转率流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产流动资产周转率反映企业流动资产的运营效率。在一定时期内,流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产在一定时期内产生的收入越多,流动资产的利用效果越好。流动资产管理的任何一个环节都会直接影响流动资产周转的变化。通常来说,这个指标越大,企业的经营越高效。•总资产周转率总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额总资产周转率用来分析企业全部资产的运用效率。资产管理的任何一个环节都会影响指标值的高低。通常来说,这一指标也是越好越好。•长期资金适合率长期资金适合率=[总资产-流动资产]/(长期负债+所有者权益)长期资金适合率指标反映公司长期的资金占用与长期的资金来源之间的配比关系。 指标值小于1,说明公司的长期资金来源充足,短期债务风险越小。指标值大于 1,说明其中一部分长期资产的资金由短期负债提供,存在难以偿还短期负债的风险。•负债结构比率负债结构比率=流动负债/长期负债负债结构比率反映企业的负债构成,一般来说。企业应该用长期负债进行长期投资项目,而短期负债通常用来维持日常资金营运的需要。这一指标的分析需要结合企业的具体情况。如果多为长期项目投资,该指标过高则说明企业在以短期资金应对长期的资金需要,而没有充分的运用长期负债融通资金。企业将因此经常面临举借新债的困境,一旦企业没有及时筹集到新的债务资金,可能导致资金周转困难,从而陷入财务危机。该指标过低则表明企业采用保守的财务政策,用长期债务来应对日常需要。虽然这种财务政