企业内部审计存在问题和应对措施.doc

企业内部审计存在问题和应对措施.doc企业内部审计存在问题和应对措施【摘要】本文介绍了内部审计在企业中起到的作用,然后具体讨论了内部审计在发展过程中出现的一些问题,并提出了相应的解决措施,为我国企业内部审计工作发展提出了建议。【关键词】内部审计风险控制审计人员一、 企业内部审计的作用首先内部审计作为企业内部控制的一个重要环节,置身于组织内部,对经营状况、财务状况各方面都有详尽的了解和把握,容易察觉企业的危险信号,因此内部审计的作用得到了公众和监管部门的肯定。其次它在公司治理机制中发挥着重要的监督与控制作用,可以协助公司辨别及评估重大风险的披露,对改善企业风险管理及控制制度做出重要贡献。同时,内部审计还可以帮助企业寻找内部控制中的薄弱环节,对内部控制的整体状况进行客观的评价,促进内部控制系统与过程的持续改善,协助公司维持有效的控制能力和实现控制目标。二、 企业内部审计在发展过程中存在的问题企业内部审计标准比较随意。企业内部控制审计目前仍然存在着一些问题,首先就我国企业来说,企业内部控制审计还只是在起步阶段,存在理论和经验的积累储备十分不足的问题。其次,我国企业内部控制存在审计制度的标准有严重不一致,这也必然使企业内部控制审计的工作变的困难。还有,委托企业为了得到审计结果,往往需要增加成本和开支。就上市或即将上市的企业来说,这些问题如标准不统一问题,最终会给客户评估带来困难,直接造成对企业的经济影响。没有对审计的标准统一化和科学化,这样所得到的审计结果权威性和真实性是很难以得到保障的。(2) 内部审计的范围狭窄。内部审计的信息载体主要集中在财务领域,而审计对象一般都是财务会计凭证、账簿、财务报告等,内部审计人员也主要是对这些财务资料的真实性合法性进行检查;可对于财务领域之外的经营管理领域,却并没有很深地涉及到,如在审查销售合约时,往往只是对相关票据是否齐全,项目是否齐全,金额是否正确等做出检查,而对销售价格的合理性,销售成本的合理性,赊销政策的合理性,销售数量的合理性往往不做检查,把这些排除在内部审计项目之外。(3) 内部审计人员的职业素质参差不齐。目前我国内审人员总体素质偏低,直接影响内审工作的深度和广度。面对当今内审对象的复杂和内容的拓展,内审人员势力单薄,这将直接导致审计风险的产生。以上问题都反映出,没有实现有效的监管,企业的内部审计将会处于一种滞后状态,并不能真正的实现对企业的管理。内部审计一方面在公司治理机制中发挥着重要的监督与控制作用,另一方面可以帮助企业寻找内部控制中的薄弱环节,对内部控制的整体状况进行客观的评价,促进内部控制系统与过程的持续改善。但仅有内部审计一方的努力是不够的,还需要企业对于审计本门的重视。由此可知没有统一的考核标准和相关的监督是造成内部审计风险的主要原因。三、解决企业内部审计问题的措施加强内部审计的行业自律。内部审计协会是各企业内部审计机构的行业自律组织,负责各行业内部审计的协调与指导工作。在现代经济社会,企业为了在市场竞争中求得生存与发展,必须重视塑造自身的社会形象,维护企业信誉。为此,企业具有对自身遵纪守法、保护投资者利益和社会环境作出客观公正评价的内在需求。这正是内部审计协会对各企业内部审计工作进行指导并予以评价的基础。制定统一的经济责任审计评价标准。有必要尽快出台全国统一的经济责任审计规范性文件,规范审计人员的行为,考核审计人员的专业知识及职业素养