经营分析报告.doc

XXXXX公司经营分析报告一、经营利润1、本月概况根据管理报表和预测数据显示,本月经营情况如下:表(一)XXXXX公司损益实际与预测对比表损益项目本期实际本期预测实际达成率(%)金额(万元)比率(%)金额(万元)比率(%)销量(台)主营业务收入减:现金返利广告支持实物返利销售净额材料成本销售毛利(MVA)直接人工制造费用主营业务税金及附加净毛利营业费用管理费用财务费用营业利润其他业务利润营业外收支净额銷销售成本调整额利润总额(1)MVA%差异分析:预算MVA%是XXX%,实际MVA%为XXX%,较预期上升XXX%,主要是以下三个方面的原因形成:一是本期部分高单价材料采购单价执行涨价前订价,此因素导致MVA%较预期上升XXX%;二是部份XXX的自制,从而降低其材料成本,此因素导致MVA%较预期上升XX%,三是由于返利率的下降,导致本期MVA%较预期上升XXX%。⑵、人工制费%的分析:预期人工制费%为XXX%,实际为XXX%,较预期上升了XX%,主要由两个方面的原因形成:一是预期销量中未考虑SKD分摊的人工制费;二是预期人工制费为预计当期投入金额而实际人工制费则为当期销售所转销的人工制费,二者在计算口径上存在一定的差异。(3)、期间费用%的分析:本月正常期间费用XXX万元,较预期增加XX万元,其占收入的比率较预期增加XX%。形成这一差异的主要原因是本月外销运费大大增长。(4)、非经营性因素的影响:本月发生汇兑净收益XX万元,直接导致利润总额的增加;剔除非经营性因素的影响,本月共实现利润XXX万元,较预期增加XX万元,主要是由于当期原材料市场价格上涨导致前期库存原料和成品增值所形成的收益。2、本月经营情况与上年同期对比本期销量较上年同期下降XX%,同时由于市埸因素影响,其产品销售单价及材料采购单价均较上年同期有所下降,销售单价下降幅度大于材料采购单价,同时销售返利较去年同期也有所增加,从而使本期MVA毛利较上年同期下降XXX%、销售净毛利较上年同期下降XXX%。1、本期MVA毛利较去年同期减少XX万元,其中销售收入减少XXX万元、材料成本减少XXX万元,销售返利增加XXX万。2、本期共转销人工制费XX万元,较上年同期减少XX万元,主要是由于销量的减少所致;同时人工制费比较去年同期上升XX%。引起这一比率上升的主要原因是xxx销量增长的影响。3、剔除非经营性因素(汇兑净收益)的影响,本月期间费用总额较去年同期增加XX万元。主要是由以下几项差异构成:一是由于CKD销量的导入外销运费增加约XX万元;二是外币贷款利率上调导致利息支出的增长XX万元。本月经营情况与上年同期对比如表(二):2006年10月XXXXX公司损益实际与上年同期对比表损益项目本期上年同期增长率(%)金额(万元)比率(%)金额(万元)比率(%)销量(台)主营业务收入减:现金返利广告支持实物返利销售净额材料成本销售毛利(MVA)直接人工制造费用主营业务税金及附加净毛利营业费用管理费用财务费用营业利润其他业务利润营业外收支净额销售成本调整额利润总额二、品牌分析各品牌本月实际销售情况如表(三)此处省略三百字……表(三)2006年10月各品牌对比分析项目XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXSKD/CKD合计预期销量(台)实际销量(台)其中:XXXXXX销售收入(万元)减:返利或折让(万元)销售净额(万元)材料成本(万元)MVA毛利(万元)MVA毛利率(%)商务费用(万元)运输费用(万元)RMA费用(万元)经营利润(万元)直接人工(万元)制造费用(万元)厂内营业费用(万元)管理费用(万元)财务费用(万元)税前净利(万元)本表未将1)其他业务利润和主营业务税金分摊计入各品牌,此处省略200字…………..三、费用分析从费用性质来看,本期共发生制造费用(含人工)XXX万元,剔除XX事业处未作预估发生费用XX万元,本期制造费用较预期减少XX万元,其中物料消耗较预期减少XX万元,生产线设备增加导致折旧增加XX万元、水电支出较预期增加XX万元、维修费用增加XX万元。本月销售费用XX万元,较预期增加XX万元,其中主要属外销运费增加。本期管理费用XXX万元,较预期增加XX万元,其中低值易耗品增加XX万元/购员工冬装。从各部门费用实际与预算对比情况来看:1、生计部本月费用XX万元,较预期减少XX万元。主要是因为当期厂商备品杂收入库减少费用XX万元、请购木栈板产生费用XX万元所致。2、研发工程部本期费用XX万元,较预期增加XX万元。XX转入我司XX配件一批本期入帐/XX万元。3、制造部本期费用XXX万元,较预期减少XX万元,主要由以下差异形成:一是用人费用减少XX万元;二是物料消耗较预期减少XX万元;三是水电费较预期增加XX万元;四是折旧费较预期增加XX万元。4、品管部本期费用XX万,较预期减少