第十九章 所得税会计习题.doc

第十九章所得税一、,在发生时已计入当期损益,假设税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×6年开始正常生产经营活动,当期税前扣除了200万元,那么该项费用支出在20×6年末的计税基础为()万元。,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为()万元。,产生可抵扣暂时性差异的是()。,,、新技术发生研发支出共计1000万元,会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本,其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,假定税法和会计均规定本年无形资产摊销60万元,则本期产生的暂时性差异为()。,原价为1000万元,会计处理时按照直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零。税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产允许采用双倍余额递减法加速折旧,使用年限为10年,净残值为零。计提了2年的折旧后,2008年期末公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。则2008年12月31日A公司的暂时性差异为()。,其账面价值与计税基础会产生差异的是()。,其计税基础不等于账面价值的是()。,尚未支付。,,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2008年1月1日,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为33%,本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。《企业会计准则第18号——所得税》的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不得确认递延所得税的是()。“预计负债”,金额为100万元,假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣,2007年期初递延所得税资产的余额为50万元(均为预计负债产生),所得税税率为33%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项,则2007年12月31日递延所得税资产的余额为()。“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的