第2章货币资金.ppt

第2章货币资金流动资产,是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或被耗用的资产,是企业经营活动中的周转性资产,其核算的主要内容包括货币资金、短期投资、应收及预付项目、存货等。无论是在资产的管理方面还是核算方面,均应考虑该部分资产流动性强和变现能力强的特点,选择正确的程序和方法。.,北京第一中级人民法院对国家自然基金委员会财务局经费管理处会计卞中***、挪用两亿元巨额***案作出一审判决。自诩为“国内首富”的会计卞中因***罪、挪用***罪被判处死缓,剥夺政治权利终身,并处没收个人全部财产。卞中今年42岁。1995年8月~2003年1月,他在担任国家基金委综合计划局计划财务处出纳和财务局经费管理处会计期间,分别采取伪造银行信用凭证、电汇凭证、进账单等手段******,另外还将***,转入北京汇人建筑装饰工程有限责任公司及其女友柴某家人开办的东方旭阳公司账内,用于上述两家公司的营利活动。1995年8月,卞中伙同当时担任国家基金委综合计划局财务处会计的吴锋(捕前系国家基金委财务局经费管理处副处长),私自将***1000万元人民币存入中国农村发展信托投资公司,并以委托贷款方式借给广州保税区银鸿国际贸易有限公司进行营利活动。案例导入通过进一步追查,卞中在8年中涉嫌挪用***案案值从举报时的挪用***,随后挪用***数额又飙升至近2亿元,***数额突破1000万元。.6货币资金是流动性最强的一项资产。企业货币资金流量和拥有量,标志着其经营能力、偿债能力与支付能力,也是投资者分析判断企业财务状况的重要指标。企业必须重视货币资金的核算与监督。根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。:一是严格岗位责任制;二是实行岗位轮换;三是执行授权批准;四是加强根据印章管理;五是实施内部稽核。(1)职工工资、津贴。(2)个人劳务报酬。(3)根据国家规定发给个人的各种奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(5)向个人收购的农副产品和其他物资的价款。(6)出差人员必须随身携带的差旅费。(7)中国人民银行规定结算起点(1000元)以下的零星支出。(8)中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。.现金收支业务流程图业务部门会计主管会计稽核出纳原始凭证记账凭证记账凭证收付原始凭证记账凭证复核记账明细账总账核对记账现金日记账清点现金结存表现金送存薄清查盘点报告单.