企业会计准则--附注格式(例).docx

.财务报表附注内容提要(注:以下黑色字体为基本要求,蓝色字体部分为供参考内容)一、 企业的基本情况披露本公司历史沿革、注册地、注册资本、法定代表人、经营办公地址披露本公司的母公司和集团最终母公司名称、注册地披露本公司治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质和主要业务等。二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。资产负债表年初数、可比期间的利润表和所有者(股东)权益变动表,系对《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和《企业会计准则解释第1号》规定需要追溯调整的事项,按照追溯调整的原则进行调整后而编制的。三、遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者(股东)权益变动和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计的说明应当披露重要的会计政策和会计估计,并对重要会计政策和会计估计的确定依据、财务报表项目的计量基础、以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据进行披露。一般至少应披露以下内容:(一)公司执行的会计准则纳入合并范围内的子公司与母公司执行的会计准则和会计制度不一致的,应披露子公司执行的会计准则和会计制度,并说明是否已按相关规定进行了调整。(二)会计年度;..企立不足一个会年度的,明其表制期;子公司如采用的会年度与我国会制度定不符的,需明是否行整。(三)本位如果子公司的本位与母公司不一致的,需明。(四)量属性1、本公司在表目行量,一般采用史成本,如所确定的会要素金能取得并可靠量个会要素采用重置成本、 可、、公允价量。采用除史成本之外的其他量属性,当披露具体属性,参考如下:(1)在量下,。本年公司表目中采用量的目包括:披露公司相关未来金流量的期限,折率的确定方法(2)公允价在公允价量下,和按照在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿行交或者清的金量。本年公司表目中采用公允价量的目包括:披露公司取得(或)确定相关公允价的途径、方法和依据。运用相关估模型确定公允价的明模型中相关参数的取方法。⋯⋯2、告期内,本公司采用的量属性本公司采用的量属性史成本和 ××。本年度表目的量属性未生化。(表目的量属性本年生化的, 披露表目量属性的化、 理由及新采用的量属性及量依据等)3、如果子公司的价原(量属性)与母公司不一致的,需独披露。(五)金等价物的确定准在制金流量表,将同具期限短(从日起三个月内到期) 、流性、易于已知金、价很小四个条件的投,确定金等价物。;..(六)外币业务的核算方法外币业务采用交易发生日的即期汇率 (或说明:采用按照系统合理的方法确定的、 与交易发生日即期汇率近似的汇率,即当期平均汇率 <或加权平均汇率 >)作为折算汇率折合***民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合***民币金额进行调整, 以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合***民币金额进行调整。 外币专门借款账户年末折算差额, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 按规定予以资本化,计入相关资产成本; 其余的外币账户折算差额均计入财务费用。 不同货币兑换形成的折算差额,计入财务费用。(七)外币财务报表的折算方法资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率(或:采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率)折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表所有者权益项目下单独列示。(八)金融工具核算方法1、金融资产和金融负债的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将其划分为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债 (和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债) ;持有至到期投资;贷款和应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。同时管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,详细说明划分的标准。(若有划分为“直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债应具体说明)2、金融资产和金融负债的确认和计量方法1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,年末将