南昌县教育财务管理实施意见.doc

南昌县教育财务管理实施意见.doc南昌县教育财务管理实施意见为了加强财务管理,规范财务行为,提高教育经费的使用效率。依据《全国会计法规》、《现金管理暂行条例》、《江西财政监督条例》、县纪委、县监察局《关于印发县区(乡镇)公共资源项目〈交易法则(试行)〉、公共资源项目〈交易流程图〉和〈纪检监察机关对县区乡镇公共资源项口交易的监督规则(试行)〉》的文件精神。特制定如下实施意见:一、 经费管理和使用原则单位经费坚持“三权”不变原则,即经费所有权、经费使用权、经费审核权和责任权不变,单位财务负责人对本单位的经费管理和使用负总责。二、 备用金管理1、 各单位的经常性支出实行备用金制度。学校报账员要依照《现金管理暂行条例》的规定进行现金管理。核算中心根据单位实际情况,核定备用金额度,保证单位日常开支。2、 核算中心根据单位规模大小和远近核定备用金额度,单位规模大的、远的10000元至30000元,小的、近的5000元至10000元。单位报账现金支出原则上每次应控制在备用金的额度内。3、 报账员出具借据借出备用金,应妥善保管好备用金,不得将备用金挪作他用。4、 报账员必须逐日逐笔登记各种日记账及相关的备杳账,做到日清月结。三、 经费收入1、 收费严格按相关政策执行,不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2、 单位不得隐瞒任何收入,女口:高屮择校费、住宿费,相关单位承包利润、田租、店租等收入。不得以招待费、购物款项抵承包利润。严禁私设“小金库”。3、 全部收入应当严格执行“收支两条线”政策。收入现金不准坐支,不得用于直接支付单位自身的支出。不属于现金开支范围的业务应当通过核算中心办理银行转账结算。四、 经费支出1、 各单位按月编制用款计划,原则上按计划执行,在单位经费有结余的情况下,如有特殊情况需突破计划的,可由单位提出申请,说明理由,并经核算中心主任审核,方可列支。2、 各项列支的项目均凭正式票据报销,核算中心拒绝“口条”入账。如学校自办食堂的,可开具财政提供的往来发票,附在明细上面进行做账。一张正式票据开具的金额在1000元以内的可现金支付,超过了1000元的应转账支付。原始票据上必须有单位财务负责人、经办人、验收人(或证明人)签字。3、 各单位津贴补贴严格按有关规定执行。4、 办公用品和设备购置应该根据单位所需,严禁无计划、无目的、随意购置,报销时应提供详细购货清单。如购置设备在3000元以上的,须进行政府统一采购,报销时要提供办理相关手续的复印件。5、 五万元以内的修缮及零星工程款必须使用正式发票,报销时应附会议纪要、工程协议、工程预算、工程决算审计报告。6、 校建经费必须保证专款专用,不得挪用,按工程进度拨款。五万元以上的工程一定要办理招投标手续。财政安排的校建专项经费,报局分管领导和财政局分管领导审核,县分管领导审批后,核算中心凭发票直接报账。自筹校建支出,报局分管领导审批,办理预付款。报销时应附工程正式发票、会议纪要、工程中标通知书、工程协议(合同)、工程预(决)算、