信用社银行票据兑付现场抽查重点内容.docx

信用社(银行)票据兑付现场抽査重点内容一、增资扩股是否真实合规1、 募投宣传是否符合要求查阅募股宣传档案材料,主要看其风险提示是否符合银监发[]23号文件要求,包括:当年亏损不分配红利、不支付利息,退股条件。当年亏损,达不到资木充足率标准不得退股。2、 股金是否真实从股东名册中随机确定3-5户股东名单,查看其入股申请,入股协议,身份证明,入股会计凭证。与信用社有关文件中的股东、金额、H期是否衔接。3、 是否存在存款化股金从股东名册中随机确定3-5户法人股东名单,对照入股时的资金来源是否是存款转入,如果是,再对照付息额度与入股金额是否对应。4、 是否存在贷款化股金从股东名册中随机确定3-5户法人股东,查阅股金入帐凭证,分户账,看其资金来源及对方科目是否为贷款。5、 是否存在财政化股金查看股东名册,其中是否有党政机关,部队、团体、国家拨款事业单位、村、乡镇等入股。6、 是否存在非货币股金从股东名册中随机确定金额较大的3-5户股东,查阅入股传票,检查其资金来源是否为现金、支票或木票等货币资金。地方政府为信用社划拨或捐赠的资产有无计入资本公积,如果没有记入,看其是否直接记入股金。7、转股退股是否合规从转股登记簿或股金管理系统中随机确定3-5笔转股纪录。查阅其转让股权记账凭证,检查股权转出和转入日期是否一致。不一致说明有问题。从退股登记簿中随机确定3-5笔退股纪录,查阅退股审批表和原入股档案,检查所退金额是否高于原资格股金额,是否存在退投资股行为,退股办理是否符合银监发[2004J23号文件的规定。二、 贷款占用形态是否真实1、 正常贷款中是否存在隐性不良贷款(1) 通过查看业务状况表和正常类贷款借据来判断,或者借助贷款五级分类清分表(虽然木次检查按四级分类,但清分表中明确有借款时间和到期H)。(2) 看其是否存在换据、转期、展期行为,若有看是否符合有关规定。2、 不良贷款是否准备,逾期中是否含有呆滞与检查正常贷款方法基本相同。标准是逾期90天。三、 不良贷款处置是否真实合规1、抵债资产处置是否真实合规(1) 从抵债资产分户账或台账中抽取3-5笔帐而价值较大的抵债资产,查阅其档案,看其取得的程序、时限是否合规,资产是否为可转让资产,抵债物权证是否完备,权属是否有争议,有条件时可实地考察抵债资产实物,查看资产是否存在。(2) 查阅抵债资产取得的定价依据,包括法院裁定书,评估报告,双方协议书,增值税发票等票证,检查抵债资产作价是否合理。(3) 核实抵债资产定价,入帐会计凭证和保管过程中的收支金额,检查取得的抵债资产是否全额入帐。(4) 若抵债资产不足以冲减贷款木息,检查不足部分是否按规定列入营业外支出科目。2、 呆账核销是否符合有关规定查阅业务状况表中呆帐核销金额,呆帐贷款贷方发生额与呆帐准备金借方发生额,己核销贷款付方发生额(表外科目)金额是否一致。同时要查阅核销日的核销记账传票,检查核销资金是否来自于贷款呆帐准备金。3、 现金清收是否真实到账从己清收的不良贷款台帐中抽取额度较大的几笔贷款,已现金收回的贷款,查阅收回H的现金入帐凭证。若清收的资金来源于转帐,要进一步查明是否存在借新还旧、关联企业贷款等情况。四、专项票据置换资产处置、清收是否依法、尽职1、档案和账目管理是否齐全、清晰(1) 查阅票据置换资产档案是否分类整理,专柜保管,检查相关材料是否齐全。(2)