《会计基础》会计分录汇总.docx

会计分录汇总一、现金核算(一)现金收入1、提现借:库存现金[贷:银行存款2、销售产品收到现金-借:库存现金彳贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)I应交税费 应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金借:库存现金J 管理费用贷:其他应收款4、盘盈现金(批准前1批准后借:库存现金贷:待处理财产损溢-借:待处理财产损溢-贷:营业外收入(无主款项)〔其他应付款(有主款项)(二)现金支出1、 现金存入银行2、 出差等暂借3、 发工资等「借:银行存款贷:库存现金『借:其他应收款'贷:库存现金•借:应付职工薪酬一一工资'贷:库存现金4、购买或支付零星物资办公费等「借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费 应交增值税(进项税额)—贷:库存现金(取得专票)5、盘亏「批准前J借:待处理财产损溢[贷:库存现金借:其他应收款 (责任赔偿部分)彳 管理费用 (企业承担部分).贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1、现金存入银行W借:银行存款“贷:库存现金2、销售产品收到货款「借:银行存款气贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)应交税费 应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借:银行存款〔贷:短期借款/长期借款(二)支出1、提现借:库存现金'贷:银行存款2、用存款购买原材料「借:原材料/在途物资J 应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、用存款购买固定资产 「借:固定资产s应交税费—应交增值税(进项税额)II贷:银行存款4、用存款支付相关费用'借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费一一应交增值税(进项税额) (取得专票)贷:银行存款5、归还银行借款『借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1、:其他货币资金一一XX一贷:银行存款2、使用借:原材料/在途物资等(取得专票)<应交税费应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金——XX3、剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——XX应收账款(应收票据)核算销售货物货款未收「借:应收账款/应收票据J贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)X-收回欠款存入银行 借:银行存款贷:应收账款/应收票据应收票据到期无法收回 借:应收账款(贷::银行存款(现金折扣)\ 财务费用四、1、2、3、4、5、6、7、8、9、五、1、2、3、贷:应收账款计提坏账准备冲销多提坏账准备发生坏账原坏账又收回借:资产减值损失“贷:坏账准备—.借:坏账准备I贷:资产减值损失借:坏账准备'贷:应收账款r借:应收账款贷借■贷坏账准备银行存款应收账款商业汇票贴现借:银行存款〔 财务费用贷::预付账款(预付额).贷:银行存款(预付额)「昔:原材料(材料款)应交税费—应交增值税(进项税额)I贷:预付账款(全额):预付账款:银行存款(全额-预付额)(全额-预付额)六、其他应收款核算(一)定额备用金1、借用时=借:其他应收款一一备用金“贷:库存现金2、报销时(二)非定额备用金1、借用时「借:其他应收款一一备用金[贷:库存现金2、报销时厂退回多余款(借大于用)借:管理费用/销售费用/制造费用』 库存现金_借:管理费用/销售费用/制造费用1|_贷:库存现金补足差额(借小于用)-贷:其他应收款一一备用金「借:管理费用/销售费用/制造费用■贷:其他应收款一一备用金[ 库存现金(三)包装物押金等1、支付时(租入包装物):其他应收款:银行存款包装物押金2、收回时(退回包装物).借:银行存款贷:其他应收款一一包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途)「借:原材料(在途物资) (买价+采购费用)Y应交税费 应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库 J借:原材料"贷:在途物资3、 发票未到货已入库〔月末暂估[借:原材料I 1贷:应付账款|下月初红冲 J借:原材料|贷:应付账款4、接受投入原材料「昔:原材料5、盘盈材料批准前批准后应交税费 应交增值税(进项税额).贷:实收资本昔:原材料'贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1、领用原材料:原材料:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等2、盘亏材料或库存商品(批准前 「借:待处理财产损溢[贷:原材料/库存商品「应交税费 应交增值税(进项税额转出)丿 (只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)\批准后「借:原材料(残料部分)I 其他应收款(责任赔偿部分)]管理费用 (正常损耗)- 营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库_借:库存商品_贷:生产成本——基本生产成本2、外购商品借:库存商品[ 应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3、销售商品主营业务成本库