注册会计师CPA考前冲刺--税法ppt课件.ppt

考前复****要点—税法主讲教师:庞金伟2011年注册会计师考试一、税法主要测试考生的下列能力:;、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;;、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;;;;、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 第一章税法概论第十四章国际税收协定第十五章税收征收管理法第十六章税务行政法制第十七章税务代理第二章——第十三章分别介绍了我国现行的主要16种税的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;一、税法主要测试考生的下列能力:3二、各税种关系框架(一)货劳税及所得税4二、各税种关系框架特别注意点:1、混合销售和兼营2、购进扣税法:3、营业税全额、差额、净额纳税4、代扣代缴的问题5、消费税从重、从严纳税的问题(从价、从量、合并到销售额中)6、关税的特点(到岸价的组成)7、法人间利润分配免税,分配给个人则纳税20%8、纳税地点的确定9、纳税义务发生时间的判定5二、各税种关系框架(二)财产行为税1、纳税人的确定顺序2、连环租赁问题3、合同+协议+印花税6二、各税种关系框架(三)资产处置过程中的税种1、营业外是净收支2、固定资产清理7二、各税种关系框架(四)、税收管理8三、应试技巧1、小税种计算单选题2、客观题只有40分,主观题60分3、英语答题有加分,5分4、实务化、操作化,注意纳税申报表的填报问题,税种计算与纳税责任的结合5、所有法规截止到2010年12月31日6、08年所得税改革,09年增值税、营业税改革,可参考的题目只有10年的考试题目7、按3年一个轮回,2011年的题型要注意纳税申报和税务检查、法律责任的类型9四、应试题目讲解(一)计算题类型1、增值税+其他流转税2、消费税+其他流转税3、营业税+其他流转税4、土地增值税计算5、个人所得税计算6、几个小税种综合7、纳税申报及违法责任10