现金使用范围与现金管理八不准.doc

一、现金的定义现金是指企业存放在财务部门,由出纳人员专管的货币资金。特别指出,以国际的贯例讲,现金的解释是指随时可以作为流通与支付手段票证,不论是不是法定货币,或是不是信用票据,只要有购买和支付能力,都视同为现金。我们所指的现金是指库存现金。二、现金的使用围凡是不属于国家现金结算围的支出,一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。 、薪金及津贴性补助; ; ,颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金; ,对个人的其他现金支出; ; ; ,结算起点视为1000元; 。三、库存限额库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。四、现金管理八不准 。 。 ,扰乱市场经济私序。 ,代其他单位和个人存入或支取现金,逃避国家金融监管。 。 ***。 ,不准以任何部票据代替人民币在社会上流通。 ,不得坐支。五、现金收支的管理 ,应当当日送存银行,如果当日送存银行有困难的,由开户银行确定送存时间。 ,即不得从企业现金收入中直接支付。例:图示一①存现金6000元,填存款单。图示二②提备用金10000元,填现金提款支票。图示三 ,写明用途。六、部控制制度 (1)明确现金开支的围(2)明确报销手续及填制方法以及要求(3)明确审批准权限 ,把库存现金结一遍,两者进行比照,看是否相符。月结,每月要做现金盘点表。图示四 。(1)一定要有复核手续,复核程序。(2)当面点清。(3)如果初点和复点不相符,就应进行第三遍点验。七、现金的经济业务涉及的原始凭证: :图示五月份和日子一样,在1-9之前要加0 填写方式和上面所说的填写原始凭证一样。在规定围填写用途。银行的预留印件,现金支票的预留印件正背面都要盖银行的预留印件。 。有两种,一种是有副联的,当副联没有的时候表明账款已经结清;另一种是单联借款单,当借款人还款的时候,需给还款人出具收据。 。八、收款业务 :商业企业销售商品收到的货款5600元。(主营业务收入) 例2:工业企业销售产品收到6000元现金。(主营业务收入) 例3:工业企业出租房屋给个人,收取押金3000元,收取租金20000元。(非主营业务收入) 例4:投资者甲和乙每人出10万元,投资A公司。(非主营业务收入) 例5:残料变现42元。(非主营业务收入) 例6:现金清查长款10元,没有查明原因,作相应处理。(非主营业务收入) 例7:出纳赔偿12元。(属于代收款项) 例8:存货盘点,A料亏损80元,保管员赔偿80元。(属于代收款项) 实际操作: 例1:商业企业销售商品收到的货款5600元。图示六图示七第二题:工业企业的销售产品收入。一般情况下它的顺序是先开发票。图示八图示九第三题:出租房屋给个人,收押金3000元,收租金20000元。图示十第四题:投资者甲和乙每个人都交了10万元存入银行。(实际上是两银行存款单) 图示十一图示十二第五题:残料变现是42元。在一般情况下,直接给它做单联收据图示十三第六题:现金长款10元。图示十四根据以上情况:没有查明原因,实际上单据应该有原始单据。原始单据:是一个库存盘点表。它会发生现金长款。如果是这种情况,那么就要写明原因,并且由单位负责人签字。作为现金长款收入凭单的说明。第七题:收到出纳的赔偿12元,不用这种收入单子。收入的单子只跟收入有关。如果是非收入,或者预收款项、代收款项,我们就不用这种单子。第八题同第七题。根据资料:我们要做一个单联收款凭证,或者单联的部收据。这种赔款一定要出示收据,作证明。总结:这八道题说明,只要是收入我们就用收入凭单。如果不是收入,就不必用收入凭单。就用相应的处理。第一题、第二题是收入,我们就用收入凭单。第四题-第八题不是收入。一个是属于非业务收入,另外一个是属于预收或代收。这个就叫做相应的部处理。根据原始凭据来做记账凭证: 第一题是说商业企业收到销售商品款5600元。我们是以专用记账凭证为例。图示十五图示十六图示十七图示十八图示十九图示二十根据这八道