第二章 货币资金及应收账项1(中级财务会计)ppt课件.ppt

第二章货币资金及应收账项货币资金部分主要学****内容::即现金、银行存款、其他货币资金的具体范畴。、现金的范围::库存现金,包括人民币现金和外币现金。——“现金”科目核算内容。:包括库存现金、银行存款和其他可以被普遍接受的流通手段。:1)持有的邮票计入“短期预付款” 2)职工借款计入“其他应收款” 3)企业持有的各种短期有价证券计入“交易性金融资产” 4)企业不能自主决定用途的各种专用现金不计入“现金” 5)定期存单不能计入“现金”、:不属下列范围的支出需转帐结算。①职工工资、津贴②个人劳动报酬③按国家规定发给个人的各种奖金④各种劳保福利费用及国家规定对个人的其他支出⑤向个人收购农副产品和其他物资价款⑥出差人员必须携带的差旅费⑦结算起点1000元以下的零星支出⑧:一般3-5天的零星现金需要量。经开户银行同意,边远和交通不便地区可多于5天但不超过15天。:及时送存,不坐支,提现签章审核制度, 特殊提现需申请。自学:现金收支的内部控制。4、现金帐目管理:建立现金日记帐逐笔登记收支,日清日结,帐实相符。、日常现金核算1、现金收付(1)现金收入包括:从银行提取现金;收取不足转帐起点的小额销货款;交回的多余的出差借款。 现金支出包括:符合现金开支规定范围的各项支出。(2)现金收付处理程序:审核原始凭证 编制收付款凭证 (3)现金收付核算例示1、2月1日企业签发支票,从银行提现金备用500元。原始凭证:签发支票存根。分录:借:现金 500 贷:银行存款 500 编制的记帐凭证:银行付款凭证或记帐凭证。注:凡是现金和银行存款的划转均只编付款方凭证。、企业现金销售A产品300元收取增值税51元。、2月3日业务员李立出差预借差旅费300元。