“营改增”以来税务管理工作总结.docx

“营改增”实施以来税务管理工作总结自2016年5月1日“营改增”实施至今已一年半有余,政策过渡期即将过去,为总结得失,现将“营改增”以来公司税务管理工作情况进行汇报,不妥之处,敬请批评指正。第一方面“营改增”实施以来税务管理整体情况“营改增”实施至今期间,公司领导、各涉税业务序列人员及广大财务人员高度重视税务管理工作,在大家共同努力下,我们深入研究各级税务政策,重视涉税业务宣贯培训,内强管理,外控风险,积极化解“营改增”对企业的不利影响,结合实际,改进管控模式和手段,努力适应税制改革过程中的管理要求。政策落地运行至今,全公司各项税负平稳、税务管理制度体系逐步完善、税务风险可控、各项疑难问题基本解决,基本实现“营改增”国家政策在我公司的平稳过渡。一、公司整体税负变化平稳,实现节流到开源的突破自“营改增”政策落地至今,公司不论一般计税模式项目还是简易计税项目整体增值税税负变化平稳,其他税种税负持续在行业平均值之下,同时公司税务管理工作实现了从节税到开源的突破。,公司全部在建项目明确采取一般计税模式的项目为23个(不含下属4个专业化公司),占全部在建项目50个(不含下属专业化公司)的46%,,,%,完工比率较低,原因主要为:我公司项目全部都是在大中城市施工的地铁、城市管廊项目,项目上场时征地拆迁、管线迁改、交通疏解等工作耗时久,前期施工作业面基本无法解放出来,形成全面大干、快上产值的时间点一般较晚,造成我公司虽中标的一般计税模式项目多,在手合同金额大,但实际已完成产值金额较小的现状。对于公司一般计税模式项目整体税负情况的计算,按照2017年12月31日数据,以产值金额计算销项税额,计算整体增值税税负为-%,如果按照实际开票金额计算销项税额,整体增值税税负为-%。公司一般计税模式税负情况如下表所示:(单位:万元)--%--%,其计算机制与原营业税不同,简易计税模式下,增值税应纳税额为合同金额/(1+3%)*3%,原营业税体制下,营业税税额为合同金额*3%,税基的减少造成计算结果上增值税应纳税额实际比营业税较低。另外原营业税体制下,各地方税务政策执行口径不同,部分地区分包差额抵扣并不能实现,但“营改增”国家政策制定后,存在分包差额抵减得以实施的情况,对公司整体的简易计税模式项目增值税税负下降也起到了一定的积极作用。综上所述,我公司简易计税模式项目税负实际稍有下降。、节税比例逐年创下新高2016年度的企业所得税汇算清缴工作已经在2017年5月底完成,,,通过两项节税手段节税金额再创新高,%,我公司企业所得税税负率实现连年下降,同时纳税评估及稽查风险控制较好。近三年企业所得税节税情况如下:(单位:万元)项目\%%%,把控公司所属各单位的研发费用归集情况,指导项目相关工作,本年度通过与有关机构部门的有效沟通,积极争取,公司获得了享受武汉市2015年企业研发投入补贴的政策扶持,上报相关资料后,现武汉市科技局已经公示,可以享受地方政府财政补贴,该项财政补贴预计今后每年将为公司带来400万元的创效。二、涉税内控制度逐步完善,,我公司在遵循集团公司相关文件精神的基础上,逐步建立完善了我公司税务管理制度体系:①研发费用管理办法:为指导及规范研发费用管理工作,下发了《研发费用管理暂行办法》;②发票管理办法:为规范发票管理,规避增值税发票涉税风险,我公司参照集团公司发票管理办法制定并下发了《发票管理办法(试行)》;③增值税会计核算规范:为规范增值税涉税业务的核算,我公司以传真电报的方式转发了集团公司《关于印发增值税简易计税方法会计处理规范等两项制度的通知》;④各税种管理细则及考核办法:全面梳理并制定