金融企业会计课后习题答案.doc

第二章存款业务的核算****题一目的练****人民币存款业务的核算资料假定某工商银行某时期发生如下业务:红星商店将今日销货收入的现金 100 000元,填写现金缴款单存入银行。借:库存现金 100000贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店100000A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元,银行经审核无误,办理转账。借:吸收存款—单位活期存款—A公司25000 贷:库存现金                                         25000B单位签发转账支票一张,金额 500 000元,要求办理 1年期的定期存款。借:吸收存款—单位活期存款—B单位        500000 贷:吸收存款—单位定期存款—B单位                    500000银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元,并办理转账手续。 借:利息支出—单位活期存款利息支出户              2000贷:应付利息—单位活期存款应付利息户                 2000借:应付利息—单位活期存款应付利息户              2000贷:吸收存款—单位活期存款—某单位                   2000C单位200 000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3 500元。借:吸收存款—单位定期存款—C单位              200000应付利息—单位定期存款应付利息户        3500 贷:吸收存款—单位活期存款—C单位                        203500王某持5 000元现金及存折,办理活期储蓄存款。 借:库存现金                                      5000贷:吸收存款—个人活期存款—王某                 5000李某持 40 000元现金,办理 5年期的定期储蓄存款。 借:库存现金                                      40000贷:吸收存款—个人定期存款—李某                     40000张某持存折,办理 30 000元的定期储蓄存款。 借:吸收存款—个人活期存款—张某      30000 贷:吸收存款—个人定期存款—张某                  30000储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取,经银行审核同意办理,凭个人身份证办理取款手续,按活期利率支付利息,% 。1月20日 借:库存现金                                      50000贷:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某             50000 6月18日借:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某  50000应付利息—个人定期存款应付利息户             :库存现金                                         —代扣代缴个人存款利息所得税             ,该储户元存入本金30000元,%,存期为1年,银行根据该储户的要求,将本金转入其活期存款户,剩余利息以现金支付。借:吸收存款—个人定期存款—马某                 30000应付利息—个人定期存款应付利息户           594贷:吸收存款—个人活期存款—马某                     30000 库存现金                                         —代扣代缴个人存款利息所得税           ****题二目的练****采用乙种账页计算存款利息资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。表2-5存款资料表开户单位:A公司月利率:‰ 单位:元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户 24转存 710现收 16转存 87现收 93转存 20止息 21利息入账要求根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期日数和积数填入上述表内。 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户