会计信息质量检查查前调研提纲.docx

会计信息质量检查查前调研提纲一、公司基本情况1、公司基本信息,包括公司注册地址、办公地址所,经营范围,注册资本及实收资本,董事、监事、总经理,财务负责人及联系电话,主营业务等。2、历史沿革根据工商资料描述公司历年注册资本、股东、股权转让事项及在此过程中存在的问题。3、公司目前控股、全资子公司情况和公司组织结构。(含子公司名称、控股比例、子公司主营业务;公司股权结构;公司组织架构图;各部门职能简介)二、公司业务情况概述1、行业介绍及总体发展状况:含行业的周期性、区域性、季节性特征等。2、公司及行业内主要竞争对手列表。3、行业内的上市公司列表。三、近年接受审计、检查等情况1、XXXX年、XXXX年会计师事务所的审计情况,审计反映的主要问题;2、XXXX年、XXXX年审计和地方财税部门的审计或检查情况,审计或检查发现的主要问题,以及你公司整改落实情况;四、公司执行企业会计准则情况。1、何时开始执行2、收入确认(1)收入确认政策(收入确认的条件、会计处理方法)(2)公司主要产品销售情况(分产品):主要产品(大类)XXXX年度XXXX年度销量销售额比例(%)销量销售额比例(%)合计(3)产业链情况:(4)销售模式:(5)发货流程:(6)确认收入的时点和依据:(7)公司主要客户销售情况:XXXX年度XXXX年度客户单位名称销售收入(不含税)占本期营业收入比重(%)客户单位名称销售收入(不含税)占本期营业收入比重(%)合计(8)收入确认中遇到什么困难?这些困难是如何解决的?对《企业会计准则》有什么合理化建议?3、盈利状况公司主要产品盈利能力主要产品XXXX年度XXXX年度毛利率销售毛利毛利贡献率毛利率销售毛利毛利贡献率合计4、主要供应商采购情况XXXX年度XXXX年度供应商单位名称采购额(不含税)占本期采购额比重(%)供应商单位名称采购额(不含税)占本期采购额比重(%)合计合计5、固定资产、无形资产等(1)资产初始计量、折旧等会计政策(2)固定资产(XXXX年12月31日)固定资产分类原值累计折旧净值成新率生产经营用房屋及建筑物非生产经营用房屋及建筑物生产经营用机器设备类非生产经营用机器设备类合计(3)主要房屋建筑物情况序号房产证书号建筑面积(m2)发证时间座落地(4)无形资产商标权序号商标名称核定使用商品注册号有限期限专利序号专利名称专利类型专利号专利有效期专利权人土地使用权证号坐落权属发证日期终止日期面积用途取得方式他项权利6、公司存货的分类方式及计价方法?存货可变现净值的确认依据以及存货跌价准备的计提方法是什么?存货采取什么盘存制度?低值易耗品和包装物的摊销方法是什么?7、公司XXXX年采用公允价值计价的项目有哪些?如何获得公允价值信息?采用公允价值计价项目对会计报表的影响程度有多大?8、公司XXXX年会计报表合并的范围是否发生变化,变化的原因是什么?公司对“控制”的认定标准是什么?在判断“控制”时,是否存在与《企业会计准则》规定不一致的问题,对这些问题公司是如何解决的?9、公司XXXX年是否发生非货币资产交换业务?对非货币资产交换业务是否按《企业会计准则》处理?10、公司XXXX年是否收到过政府补助?对政府补助是否按《企业会计准则》处理?对《政府补助》准则的理解与运用,公司有何种建议?11、公司XXXX年是否存在或有事项?是否计提了预计负债?若有,描述预计负债事项及是否按《企业会计准则》处理?12、公司XXXX年计提减值的项目有哪些?计提减值的依据及对年度损益的影响有多大?13、公司是否实行了补充养老金、补充公积金制度?是否按《企业会计准则》进行会计处理?14、公司XXXX年是否存在递延所得税资产或递延所得税负债?若存在,列示产生的事项及原因,以及是否按《企业会计准则》进行会计处理。15、公司XXXX年是否存在债务重组?若有,请列示重组双方的关系、重组方式、重组会计处理方法及重组结果对财务报告的影响,以及是否按《企业会计准则》进行会计处理。16、公司XXXX年会计政策、会计估计变更和会计差错更正情况。17、你公司在准则执行过程中遇到了哪些问题?公司如何解决这些问题?目前还存在什么困难?五、公司职工及其社会保障情况(一)职工基本情况截至XXXX年12月31日,公司员工为**人,人员构成情况如下:(%)(二)公司执行社会保障制度、住房公积金缴纳、医疗制度等情况(基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、医疗保险、公积金具体缴纳情况)(三)公司XXXX年工资总额、高管个人所得税扣缴具体情况六、税收政策执行及纳税情况(一)所得税1、执行税率2、优惠政策及优惠情况(二)增值税1、