商业银行会计核算基本方法.ppt

:依据会计原理,结合自身业务特点和管理要求形成的一套科学方法。分为基本核算方法和各项业务具体处理方法两部分。基本核算方法包括:会计科目设置和使用、会计记账方法原理及运用、会计凭证编制与审查、账务组织与账务处理程序、会计报表编制与报告以及会计档案保管等。:其一,是进行会计核算的基础。它是商业银行设置帐户̖填制凭证̖登记账簿和编制会计报表等一系列核算方法的前提和依据。其二,是提供系统的会计核算资料的工具和手段。以会计科目作为概括业务内容̖资金性质的标志,可以起到组织和归类作用,从而使全部核算资料条理化̖系统化,并取得系统的核算资料和信息。其三,是统一核算口径的工具。银行设置的会计科目,都规定了特定的名称和核算要求,从而使各级行处在核算处理和报表反映上都有统一的口径,使得在不同时间̖不同行处发生的同一经济业务,均可以按统一的科目进行归集核算和反映。、会计科目的设置原则设置原则:(1)遵循统一的会计核算规范。(2)满足统一经营管理的需要。(3)符合商业银行业务的特点。(4)适当简化会计科目的设置。、会计科目的分类(一)按资金性质分类(1)资产类科目。(2)负债类科目。(3)资产负债共同类科目。(4)所有者权益类科目。(5)损益类科目。,是反映商业银行各项资产要素项目的会计科目。,是反映商业银行各项负债要素项目的会计科目。,是反映商业银行各项资产和负债̖具有双重性的科目。这类科目的特点是在日常核算中资产负债性质不确定,其性质视科目的期末余额而定。如:“联行往帐”,“联行来帐”,是反映商业银行所有者权益要素的会计科目。。8.(二)按科目与资产负债表的关系分类表内科目:是反映商业银行会计要素实际增减变化的会计科目。表外科目:是不反映商业银行会计要素实际增减变化,用于反映各项登记备查事项的会计科目。9.(三)按反映经济业务内容的详略程度分类(1)一级科目(2)二级科目10.